外包学校医院财务制度

PAGE外包学校医院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校医院外包服务过程中的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校医院各项工作的顺利开展，维护学校医院及相关各方的利益。（二）适用范围本制度适用于与学校医院签订外包服务合同的所有外包服务提供商及其所涉及的财务活动，包括但不限于财务核算、资金管理、预算编制与执行、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保外包服务过程中的财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算准确、真实，数据可靠，能够准确反映学校医院外包服务的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖外包服务财务活动的各个方面，确保财务管理制度的全面性和完整性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为学校医院提供及时、有效的财务信息。5.保密性原则：对外包服务过程中涉及的学校医院财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务核算（一）核算主体与范围外包服务提供商应独立设置财务核算体系，对其承接的学校医院外包服务业务进行单独核算。核算范围包括但不限于服务收入、成本费用、资产负债等。（二）会计科目设置根据学校医院外包服务的特点和财务核算要求，设置合理的会计科目。会计科目应符合国家统一的会计制度规定，并能够清晰反映外包服务业务的财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.收入确认：按照与学校医院签订的外包服务合同约定，在提供服务并满足收入确认条件时，及时确认服务收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。2.成本费用核算：准确归集和核算外包服务过程中发生的各项成本费用，包括人员薪酬、物资采购、设备折旧、办公费用等。成本费用核算应遵循配比原则，与相应的收入相匹配。3.资产负债核算：对外包服务过程中涉及的资产和负债进行准确核算，包括固定资产、流动资产、应付账款、预收账款等。资产负债核算应遵循相关会计准则，确保资产负债的真实性和完整性。4.账务记录与凭证管理：按照会计核算要求，及时、准确地记录各项财务业务，编制记账凭证。记账凭证应附有合法、有效的原始凭证，确保账务记录的真实性和可靠性。同时，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，按照规定的期限进行归档保存。（四）财务报表编制1.报表种类与格式：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表的格式应符合国家统一的会计制度规定，并根据学校医院外包服务的特点进行适当调整。2.报表编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，数据准确、内容完整、报送及时。报表编制过程中应遵循一致性原则，确保不同期间财务报表的可比性。同时，对外包服务的财务状况和经营成果进行必要的分析和说明，为学校医院提供决策支持。三、资金管理（一）资金收入管理1.收入来源：外包服务提供商的资金收入主要来源于学校医院支付的外包服务费用。应按照合同约定及时、足额收取服务费用，确保资金收入的稳定性。2.收款流程：建立健全收款流程，明确收款责任人和收款方式。在收到学校医院支付的服务费用后，及时进行账务处理，并开具合法有效的发票。同时，加强与学校医院的沟通协调，及时解决收款过程中出现的问题。（二）资金支出管理1.支出审批制度：建立严格的资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出应经过相关负责人审批后，方可支付。审批过程中应严格审核支出的合理性、合法性和真实性，确保资金支出符合学校医院外包服务的要求和财务制度规定。2.支出范围与标准：明确资金支出的范围和标准，严格控制不合理支出。资金支出应主要用于外包服务业务的开展，包括人员薪酬支付、物资采购、设备维护、办公费用等。各项支出应符合国家法律法规和学校医院的相关规定，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。3.支付方式与结算：根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的支付方式，如银行转账、支票、现金等。在支付过程中，应严格遵守银行结算制度，确保资金支付的安全、准确。同时，加强与供应商的沟通协调，及时办理结算手续，确保资金支付的及时性和准确性。（三）资金预算管理1.预算编制：结合学校医院外包服务的业务计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等。预算编制过程中应充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控：严格执行资金预算，加强对预算执行情况的监控和分析。定期对比预算执行情况与预算指标，及时发现差异并分析原因，采取有效措施进行调整和改进。同时，建立预算执行预警机制，对可能影响预算执行的重大事项及时进行报告和处理。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：识别和评估外包服务过程中可能面临的资金风险，如收款风险、付款风险、资金流动性风险等。对风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。2.风险应对措施：针对识别出的资金风险，制定相应的风险应对措施。如加强应收账款管理，及时催收欠款；优化资金支出安排，合理控制资金流动性；建立风险预警机制，及时发现和处理潜在风险等。同时，定期对资金风险管理措施的执行效果进行评估和调整，确保风险得到有效控制。四、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校医院外包服务的业务发展规划、年度工作计划以及历史财务数据等，编制外包服务预算。预算编制应充分考虑学校医院的战略目标和实际需求，确保预算的科学性和合理性。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算编制的准确性和灵活性。零基预算应根据业务活动的必要性和成本效益原则，对各项预算项目进行重新评估和编制；滚动预算应根据实际业务进展情况，定期对预算进行调整和更新，使预算更贴近实际情况。3.预算内容：外包服务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。收入预算应根据合同约定和市场情况进行合理预测；成本费用预算应详细列出各项成本费用的明细和金额，包括人员薪酬、物资采购、设备折旧、办公费用等；利润预算应根据收入预算和成本费用预算计算得出。（二）预算审批1.审批流程：外包服务预算编制完成后，应按照学校医院的预算审批流程进行审批。审批过程中应组织相关部门和人员对预算的合理性、可行性进行审核，提出意见和建议。2.审批权限：明确各级管理人员在预算审批中的权限，确保预算审批的规范和有效。一般情况下，预算金额较小的由部门负责人审批；预算金额较大的需经学校医院管理层审批。（三）预算执行与监控1.执行责任：明确各部门和人员在预算执行中的责任，确保预算执行的有效性。各部门应按照预算要求组织实施外包服务业务，严格控制成本费用支出，确保收入目标的实现。2.监控与分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行监控和分析。通过对比实际执行情况与预算指标，及时发现差异并分析原因，采取有效措施进行调整和改进。同时，加强对预算执行过程中重大事项的跟踪和管理，确保预算执行的顺利进行。（四）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇特殊情况导致原预算无法执行或需要调整预算时，应按照规定的程序进行预算调整。特殊情况包括但不限于学校医院业务发展战略调整、市场环境变化、政策法规调整等。2.调整程序：预算调整应首先由相关部门提出申请，说明调整的原因和调整内容。经学校医院预算管理部门审核后，提交学校医院管理层审批。审批通过后，按照调整后的预算执行。五、资产管理（一）固定资产管理1.资产购置：根据外包服务业务的需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照学校医院的相关规定进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。2.资产登记与入账：对购置的固定资产进行及时登记，建立固定资产台账。按照国家统一会计制度的规定进行入账核算，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。3.资产折旧与摊销：按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。同时，对使用寿命有限的无形资产进行摊销，摊销方法应符合相关会计准则的规定。4.资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保资产的账实相符。清查盘点过程中如发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（二）流动资产与存货管理1.流动资产：加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。确保货币资金的安全，及时催收应收账款，合理控制存货库存水平，提高资金使用效率。2.存货管理：建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。同时，合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。（三）资产处置1.处置原则：固定资产和流动资产的处置应遵循合法、合规、合理原则，确保资产处置过程的公开、公正、透明。2.处置程序：资产处置应首先由相关部门提出申请，说明处置原因和处置方式。经学校医院资产管理部门审核后，提交学校医院管理层审批。审批通过后，按照规定的程序进行资产处置，如拍卖、转让、报废等。资产处置收入应及时足额上缴学校医院财务部门。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类：按照外包服务业务的特点和成本费用的性质，将成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括与外包服务直接相关人员的薪酬、物资采购、设备折旧等；间接成本包括管理费用、办公费用、财务费用等。2.成本费用核算：准确归集和核算各项成本费用，确保成本费用核算的准确性和完整性。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，与相应的收入相匹配。（二）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：通过编制成本费用预算，对各项成本费用进行事前控制。在预算执行过程中，严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。通过成本费用分析，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构。同时，建立成本费用考核制度，对各部门和人员的成本费用控制情况进行考核，激励各部门和人员积极降低成本费用。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.制度设计原则：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则，设计完善的财务内部控制制度。确保内部控制制度符合国家法律法规和学校医院的相关规定，涵盖财务活动的各个方面，重点关注关键环节和风险点，实现各部门和人员之间的相互制约和监督。2.制度内容：财务内部控制制度应包括财务岗位设置与职责分工、财务审批流程、财务核算流程、资金管理制度、预算管理制度、资产管理制度、成本费用控制制度、财务信息管理制度等。（二）内部控制执行与监督1.执行责任：明确各部门和人员在财务内部控制执行中的责任，确保内部控制制度的有效执行。各部门应按照内部控制制度的要求，规范财务业务操作流程，加强内部管理和监督。2.监督检查：建立财务内部控制监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。监督检查内容包括财务岗位设置与职责分工是否合理、财务审批流程是否规范、财务核算是否准确、资金管理是否安全、预算执行是否严格、资产管理是否规范、成本费用控制是否有效等。对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（三）内部审计与风险评估1.内部审计：定期开展内部审计工作，对学校医院外包服务的财务活动进行全面审计。内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性和效益性等。通过内部审计，发现问题、揭示风险，提出改进措施和建议，促进财务管理水平的提高。2.风险评估：定期对学校医院外包服务面临的财务风险进行评估，识别风险因素，评估风险程度，制定风险应对措施。风险评估应贯穿于财务活动的全过程，及时发现和处理潜在风险，确保财务活动的安全、稳定运行。八、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.系统选型与实施：根据学校医院外包服务的业务需求和财务管理要求，选择合适的财务信息系统。财务信息系统应具备财务核算、资金管理、预算管理、资产管理、成本费用管理等功能模块，能够满足财务工作的需要。在系统实施过程中，应确保系统的稳定性、安全性和可靠性，同时做好系统的培训和上线工作。2.系统维护与升级：建立财务信息系统维护与升级机制，定期对系统进行维护和保养，确保系统的正常运行。根据业务发展和财务管理的需要，及时对系统进行升级，优化系统功能，提高财务管理效率。（二）财务信息安全管理1.安全制度建设：建立健全财务信息安全管理制度，明确财务信息安全管理的责任和措施。财务信息安全管理制度应包括用户权限管理、数据备份与恢复、网络安全防护、信息保密等方面的内容。2.安全措施实施：采取有效的安全措施，保障财务信息的安全。如设置用户权限，防止未经授权的访问；定期进行数据备份，确保数据的安全性和完整性；加强网络安全防护，防止网络攻击和数据泄露；对涉及财务信息的人员进行保密教育，签订保密协议等。（三）财务信息披露与报告1.信息披露：按