小煤矿财务制度

PAGE小煤矿财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小煤矿的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保小煤矿的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障小煤矿的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小煤矿及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖小煤矿财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责小煤矿的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的审核、分析和整理，为管理层提供财务信息和决策支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、保管和归档工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和小煤矿的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应经批准并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整、字迹清晰、手续完备。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（四）会计账簿1.建立总账、明细账、日记账等会计账簿，全面、系统地记录小煤矿的经济业务。2.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账页整洁、数字准确、摘要清晰。3.定期结账，进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。（五）财务会计报告1.定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应按照国家统一的会计制度规定编制，内容完整、数字真实、计算准确。2.财务会计报告应经单位负责人、财务负责人等签字盖章后对外报送。3.定期对财务会计报告进行分析，为管理层提供决策依据。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，根据小煤矿的发展战略和生产经营需要，选择合适的筹资渠道，如银行贷款、股东出资等。2.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用符合规定用途。（二）资金使用计划1.编制年度资金使用计划，明确各项资金的用途和金额，合理安排资金支出。2.资金使用计划应经管理层审批后执行，并根据实际情况进行调整。（三）现金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收支应及时入账，做到日清月结，严禁白条抵库和坐支现金。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（五）资金审批1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、可理解性等原则，确保成本费用信息真实、准确。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料、燃料、动力、人工工资、设备折旧等直接与生产相关的费用。2.制造费用：包括车间管理人员工资、办公费、水电费、设备修理费等间接费用。3.管理费用：包括行政管理部门人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.销售费用：包括销售部门人员工资、广告费、运输费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算，加强对成本费用的日常监控和分析。2.优化生产流程，降低生产成本；加强管理，控制管理费用和销售费用支出。（四）成本费用核算方法1.采用品种法、分批法或分步法等适合小煤矿生产特点的成本核算方法。2.成本核算应按照规定的成本项目和成本计算对象进行归集和分配，确保成本计算准确。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.根据固定资产的性质和用途，进行分类管理。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后实施采购。2.购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确。（四）固定资产清查1.定期进行固定资产清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。2.对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（五）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。2.处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理，处置收入及时入账。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。2.明确应收账款的催收责任，定期对应收账款进行清理，及时收回账款。3.对逾期应收账款采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（二）应付账款管理1.合理安排应付账款的支付时间，确保资金的合理使用。2.加强对应付账款的核算和核对，确保应付账款金额准确。3.与供应商保持良好的沟通，及时解决应付账款支付过程中出现的问题。八、财务预算管理（一）预算编制1.年度财务预算应根据小煤矿的发展战略和经营目标编制，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分征求各部门的意见。（二）预算执行1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织生产经营活动，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑对财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实准确，提高财务透明度。3.提高财务管理效率，促进小煤矿经济效益提升。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。2.明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。（三）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，督促相关部门进行整改。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料等。（二）档案保管1.财务档案应按照规