破产清算组财务制度

PAGE破产清算组财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范破产清算组的财务行为，加强财务管理和监督，保障破产清算工作的顺利进行，维护债权人和债务人的合法权益，确保破产财产的合理处置和分配，依据相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于负责破产清算工作的清算组全体成员及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映破产清算工作的财务状况和经营成果。3.公正性原则：在财务处理和财产分配过程中，秉持公正、公平的原则，维护各方合法权益。4.效率性原则：合理安排财务资源，提高工作效率，降低清算成本。5.保密性原则：对涉及破产企业的财务信息和商业秘密予以保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置破产清算组应设立专门的财务部门，配备必要的财务人员，负责处理破产清算期间的财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责破产清算组的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制财务预算和财务报告，定期向清算组汇报财务状况和工作进展。审核各项财务收支，严格控制费用支出，确保资金使用合理、合规。组织开展财务审计和监督工作，防范财务风险。协调与外部财务机构、税务部门等的关系，处理相关财务事宜。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。按照规定开具支票、收据等票据，妥善保管空白票据和有关印章。三、财务预算管理（一）预算编制1.破产清算组应根据破产清算工作的总体安排和实际需要，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。2.收入预算应根据预计的破产财产处置收入、追回的债权等情况进行编制。支出预算应涵盖清算费用、职工安置费用、债务清偿费用等各项支出。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑破产清算工作的各项因素，确保预算的合理性和可行性。（二）预算执行与控制1.财务部门应严格按照预算执行，对各项收支进行监控和管理。对于预算内的支出，应按照规定的审批程序进行支付；对于预算外的支出，应报经清算组批准后执行。2.定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、费用控制率等。2.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。四、财务收支管理（一）收入管理1.破产清算组的收入主要包括破产财产处置收入、追回的债权、接受的捐赠等。2.对于破产财产处置收入，应按照规定的程序进行评估、拍卖或变卖，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.对于追回的债权，应积极采取措施进行追讨，确保债权的及时收回。收回的债权应按照规定进行账务处理。4.接受的捐赠应按照捐赠协议的规定进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。（二）支出管理1.破产清算组的支出主要包括清算费用、职工安置费用、债务清偿费用等。2.清算费用是指破产清算工作中发生的各项费用，包括办公费、差旅费、诉讼费、审计费、评估费等。清算费用应严格按照规定的标准和范围进行控制，不得超支。3.职工安置费用是指用于安置破产企业职工的费用，包括职工工资、社会保险费、经济补偿金等。职工安置费用应按照国家有关规定和企业职工安置方案进行支付，确保职工的合法权益得到保障。4.债务清偿费用是指用于清偿破产企业债务的费用，包括支付给债权人的本金、利息、违约金等。债务清偿费用应按照法定的清偿顺序进行支付，确保债务得到妥善清偿。5.各项支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、清算组领导审批等环节。五、财产管理（一）破产财产的界定与登记1.明确破产财产的范围，包括破产企业所有的固定资产、流动资产、无形资产等。2.对破产财产进行全面清查和登记，建立财产台账，详细记录财产的名称、数量、规格、型号、购置时间、账面价值等信息。（二）财产保管与维护1.对于实物形态的破产财产，应指定专人负责保管，确保财产安全无损。2.定期对财产进行盘点和清查，核实财产的数量和状况，发现问题及时处理。3.对需要维护和保养的财产，应安排必要的维修和保养工作，确保财产的正常使用。（三）财产处置1.破产财产的处置应按照法定程序进行，一般包括评估、拍卖或变卖等环节。2.选择具有资质的评估机构对破产财产进行评估，确定合理的处置价格。3.通过公开拍卖或变卖的方式处置破产财产，确保处置过程公开、公平、公正。处置收入应及时足额入账。六、债权债务管理（一）债权申报与审核1.发布债权申报公告，通知债权人在规定的期限内申报债权。2.对债权人申报的债权进行审核，核实债权的真实性、合法性和有效性。审核内容包括债权的性质、金额、期限、担保情况等。3.建立债权登记册，详细记录债权人的基本信息、债权申报情况、审核结果等。（二）债务确认与清偿1.对破产企业的债务进行全面清理和确认，核实债务的真实性、合法性和有效性。2.根据法定的清偿顺序，制定债务清偿方案，并报经清算组批准后实施。3.在债务清偿过程中，应与债权人保持沟通和协商，确保债务清偿工作顺利进行。（三）债权债务的核销与结转1.对于无法收回的债权或无需支付的债务，应按照规定的程序进行核销。核销时应取得相关证明材料，并报经清算组批准。2.债权债务核销后，应及时进行账务处理，结转相关科目。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务状况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映破产清算组的财务状况和经营成果，为清算组决策提供依据。（二）财务报告审核与报送1.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、清算组领导审批。2.将审核后的财务报告报送相关部门和单位，包括债权人会议、人民法院、主管部门等。（三）信息披露1.按照法律法规和相关规定，及时、准确地披露破产清算工作的财务信息，保障债权人及其他利益相关者的知情权。2.信息披露的内容包括财务报告、财产处置情况、债权债务清偿情况等。披露方式可以采用公告、网站发布、召开债权人会议等形式。八、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对破产清算组的财务收支、财产管理、债权债务处理等情况进行审计监督。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.根据需要聘请具有资质的外部审计机构对破产清算工作进行审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三）监督检查1.接受相关部门和单位的监督检查，包括人民法院、财政部门、审计部门等。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门和单位。九、会计档案管理（一）档案整理1.会计人员应按照会计档案管理的要求，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行整理和归档。2.会计档案应分类存放，编号清晰，便于查阅和保管。（二）档案保管1.设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全。2.会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.内部人员查