作风建设财务制度

PAGE作风建设财务制度一、总则（一）目的为加强公司作风建设，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、高效运行，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工及涉及公司财务活动的相关部门和业务环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务信息真实、准确、完整。3.严谨性原则：对待财务工作严谨细致，防范财务风险，杜绝财务漏洞。4.透明性原则：财务信息公开透明，接受公司内部监督和相关部门检查。二、财务人员职责与行为规范（一）财务人员职责1.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。（二）行为规范1.职业道德财务人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。严禁利用职务之便谋取私利，不得接受供应商或其他利益相关方的贿赂、回扣等不正当利益。2.工作纪律遵守公司考勤制度，按时上下班，不得无故迟到、早退或旷工。严格遵守财务工作流程和操作规范，不得擅自简化或变更财务手续。工作时间内不得从事与工作无关的事情，确保工作效率和质量。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略目标和年度工作计划，编制本部门年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。2.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和对公司财务状况的影响，并经相关部门负责人审核后报财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司管理层审批后执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算监控建立预算监控机制，对预算执行情况进行实时监控。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和审计，发现问题及时督促相关部门整改。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。交易的完工进度能够可靠地确定。已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售业务流程销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将合同副本送交财务部门。财务部门根据销售合同审核销售价格、收款方式等条款，确保收入确认符合公司规定。销售部门按照销售合同组织发货，并及时开具销售发票。财务部门根据销售发票和发货凭证确认销售收入，并进行账务处理。2.收款管理财务部门负责制定收款政策，明确收款责任人和收款期限。销售部门应及时跟踪客户回款情况，对逾期未付款项进行催收。对于重大客户的应收账款，应建立专项管理制度，加强风险监控。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本分类生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。销售费用：包括广告费、业务招待费、差旅费等。管理费用：包括办公费、折旧费、管理人员薪酬等。财务费用：包括利息支出、手续费等。2.费用核算各项成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确记录和反映公司的经营活动。财务部门应定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。（二）成本费用控制措施1.成本控制采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。研发部门应加强技术创新，降低产品研发成本。2.费用控制建立费用审批制度，明确各项费用的审批流程和标准。严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，杜绝铺张浪费。加强对固定资产的管理，提高资产使用效率，降低折旧费用。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。现金库存限额应根据公司实际情况合理确定，并报开户银行备案。每日下班前，出纳人员应盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范银行票据的使用和管理。定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经相关部门审批后报财务部门。财务部门根据公司预算安排，审核固定资产购置申请，并办理相关资金支付手续。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。财务部门应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照公司规定的程序进行，包括申请、审批、评估、处置等环节。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）存货管理1.存货采购采购部门应根据市场需求和库存情况，制定合理的采购计划。采购过程中应严格按照采购合同执行，确保采购物资的质量和数量。2.存货核算财务部门应按照存货核算方法，对存货进行计价和核算。定期对存货进行盘点，确保账实相符。3.存货处置对于积压、变质等存货，应及时进行处置。存货处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务报表种类公司应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报表报送财务部门应在规定的时间内将财务报表报送公司管理层、股东及相关政府部门。财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.财务分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面分析和评价。财务分析报告应提出改进建议和措施，为公司管理层提供决策参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督建立健全财务部门内部监督机制，对财务工作进行定期检查和不定期抽查。财务人员应相互监督，确保财务工作规范、严谨。2.公司内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）外部审计1.年度审计公司应委托具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。会计师事务所应按照审计