征地拆迁财务制度

PAGE征地拆迁财务制度一、总则（一）目的为加强征地拆迁项目财务管理，规范财务行为，确保资金安全、合理、有效使用，保障征地拆迁工作顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有征地拆迁项目的财务活动，包括项目资金的筹集、使用、核算、监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映征地拆迁项目的财务状况和经营成果。3.合理性原则：资金使用合理、合规，注重效益，确保资源优化配置。4.专款专用原则：征地拆迁资金应专项用于征地拆迁相关工作，不得挪作他用。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督管理。二、资金筹集与管理（一）资金来源征地拆迁项目资金来源主要包括：1.政府财政拨款：按照征地拆迁项目预算，由政府相关部门拨付的专项资金。2.银行贷款：根据项目需要，向银行申请的用于征地拆迁的贷款。3.其他合法来源：如项目合作方投入、社会捐赠等。（二）资金筹集程序1.项目启动阶段，由项目负责人根据项目预算和资金需求情况，编制资金筹集计划，报公司管理层审批。2.对于政府财政拨款，按照政府相关部门要求，及时提交项目申报材料，办理拨款手续。3.如需申请银行贷款，由公司财务部门会同项目负责人，与银行沟通协商，准备贷款所需资料，按照银行贷款程序办理贷款手续。4.其他资金来源，按照相关规定和程序进行筹集。（三）资金管理1.设立征地拆迁项目资金专用账户，对项目资金进行单独核算和管理。2.严格执行资金收支两条线管理，所有收入应及时足额存入专用账户，支出应按照规定的审批程序从专用账户支付。3.加强对资金账户的安全管理，设置必要的安全防护措施，确保资金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。4.建立资金使用台账，详细记录资金的收支情况，包括收入来源、支出项目、金额、日期等信息，以便及时掌握资金动态。三、资金使用与审批（一）资金使用范围征地拆迁资金主要用于以下方面：1.土地征收费用：包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费等。2.拆迁补偿费用：如房屋拆迁补偿费、搬迁补助费、临时安置补助费等。3.拆迁工作费用：涵盖拆迁工作人员的薪酬、拆迁设备购置及租赁费用、拆迁宣传费用、拆迁评估费用等。4.与征地拆迁相关的其他费用：如项目前期规划设计费用、法律咨询费用、审计费用等。（二）费用报销规定1.报销凭证要求：所有费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应注明费用发生的时间、地点、内容、金额等信息，并加盖出具单位公章。2.审批流程：费用报销人填写费用报销单，详细注明费用明细、金额、用途等信息，并签字确认。将报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据项目实际情况，对费用的合理性、真实性进行审核，并签字批准。财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核。审核通过后，报公司分管领导审批。公司分管领导审批同意后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，方可进行报销支付。3.特殊情况处理：对于金额较大或情况特殊的费用报销，需经公司领导集体研究决定，并形成会议纪要作为报销依据。（三）支付方式1.对于符合支付条件的费用，原则上通过银行转账方式支付给收款单位或个人。特殊情况下，如金额较小且收款人确有需要的，可以使用现金支付，但应严格履行现金支付审批手续。2.支付给个人的拆迁补偿款等费用，应要求收款人提供本人有效身份证件，并签字确认收款。如需委托他人代领，应提供委托人及受托人的有效身份证件、授权委托书等相关资料。四、财务核算与报表（一）会计核算1.按照国家统一的会计制度和相关会计准则，对征地拆迁项目进行独立核算。设置专门的会计科目，准确记录和反映项目资金的收支情况及资产负债状况。2.财务部门应及时收集、整理各类原始凭证，按照会计核算要求进行账务处理，做到日清月结，确保财务数据的及时性和准确性。3.定期对征地拆迁项目的财务收支进行核对和盘点，如银行存款、库存现金、固定资产等，保证账账相符、账实相符。（二）财务报表1.每月末，财务部门应编制征地拆迁项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映项目当月的财务状况和经营成果。2.季度末和年末，除上述报表外，还应编制项目成本费用明细表、资金使用情况分析表等，对项目成本费用构成、资金使用效果等进行详细分析，为公司管理层决策提供依据。3.财务报表应经财务负责人审核签字后，报公司管理层及相关部门。报表编制人员应确保报表数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报或漏报。五、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对征地拆迁项目财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对项目资金使用情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应定期或不定期对征地拆迁项目进行内部审计，重点审查项目资金的筹集、使用、核算等方面是否符合规定，财务报表是否真实准确，内部控制制度是否有效执行等。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.项目负责人及相关工作人员应积极配合内部监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或谎报。（二）外部审计1.根据国家法律法规和政府相关部门要求，征地拆迁项目应接受外部审计机构的审计监督。公司应积极配合外部审计工作，及时提供审计所需资料。2.对于外部审计提出的意见和建议，公司应认真研究，制定整改措施，切实加以整改。整改情况应及时向公司管理层汇报，并向相关部门反馈。六、档案管理（一）档案范围征地拆迁项目财务档案包括：1.项目资金筹集文件，如政府拨款文件、银行贷款合同等。2.费用报销凭证，如发票、收据、报销单等。3.财务报表，如月度、季度、年度财务报表及相关分析表等。4.审计报告，包括内部审计报告和外部审计报告。5.其他与项目财务相关的文件资料，如合同协议、会议纪要等。（二）档案整理与保管1.财务部门应指定专人负责征地拆迁项目财务档案的整理和保管工作。按照档案管理要求，对各类财务档案进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。2.档案应妥善保管在专门的档案室或档案柜中，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全条件。3.财务档案保管期限按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等