民办非企业企业财务制度

PAGE民办非企业企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非企业的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护各方利益。（二）适用范围本制度适用于本民办非企业组织及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖组织财务活动的全过程，确保各项财务事项有章可循。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）管理层职责1.负责组织制定和修订本组织的财务管理制度，并监督执行。2.对组织的财务决策负责，确保财务活动符合组织的战略目标和发展规划。3.定期审查财务报告，了解组织财务状况，及时解决财务管理中存在的问题。（二）财务部门职责1.具体负责组织的财务管理工作，包括财务核算、财务报表编制、资金管理、财务分析等。2.严格执行财务制度，按照规定进行财务操作，确保财务数据的准确性和及时性。3.负责财务预算的编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和反馈。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。5.配合相关部门进行审计、税务等工作，提供必要的财务资料和信息。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，确保本部门的财务活动合法合规。2.负责本部门预算的编制和执行，及时向财务部门提供相关财务数据和信息。3.加强对本部门资产的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。三、财务核算（一）会计核算基础本组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本组织的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经管理层批准，并报相关部门备案。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核、管理层批准后对外报送。（四）会计档案管理1.对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案的保管期限应符合国家有关规定。2.建立会计档案查阅、借阅制度，严格履行审批手续，确保会计档案的安全和完整。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据组织的战略目标、工作计划和业务发展需要，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应细化到具体项目和月份。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和反馈，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核、管理层批准后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算偏差率、资金使用效益等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。五、收入管理（一）收入范围本组织的收入包括捐赠收入、会费收入、服务收入、政府补助收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.捐赠收入应在捐赠协议约定的捐赠资产交付时确认收入。2.会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入。3.服务收入应在提供服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。4.政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。5.投资收益应在投资项目实现收益时确认收入。（三）收入管理要求1.加强对收入的管理，确保收入的合法性和真实性。各项收入应按照规定开具票据，及时入账。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。3.对于捐赠收入，应严格按照捐赠协议使用，不得擅自改变用途。六、支出管理（一）支出范围本组织的支出包括人员费用、业务活动费用、管理费用、筹资费用等。（二）支出审批原则1.严格执行支出审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出审批流程1.支出经办人填写支出申请表，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关证明材料。2.部门负责人对支出申请表进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对支出申请表进行审核，重点审核支出的合法性、合规性和预算执行情况。审核通过后报管理层审批。4.管理层对支出申请表进行审批，审批通过后支出方可报销。（四）支出报销规定1.支出报销应按照规定的时间和程序进行，不得拖延。2.报销凭证应真实、合法、有效，发票应符合国家税务规定，不得使用虚假发票报销。3.报销金额应与支出申请表一致，如有差异应说明原因并经审批。4.对于大额支出，应通过银行转账等方式支付，不得使用现金支付。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期进行现金盘点，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，对确实无法收回的款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货加强对存货的管理，建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据组织的实际需要和发展规划,编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置建立固定资产处置制度，对固定资产的出售、报废、毁损等处置情况进行规范。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产取得加强对无形资产的管理，对无形资产的取得、入账、摊销等环节进行规范。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，入账价值应符合国家统一的会计制度规定。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计提准确无误。八、负债管理（一）负债范围本组织的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据组织的实际情况和偿债能力，确定合理的负债水平。2.加强对负债的核算和管理，及时记录负债的发生、偿还等情况，确保负债信息真实、准确。3.按时偿还债务，避免逾期债务的发生。如因特殊情况无法按时偿还债务，应及时与债权人沟通协商，争取妥善解决。九、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.经营成果分析：包括收入分析、成本费用分析、利润分析等。3.现金流量分析：包括现金流入流出情况分析、现金流量净额分析等。（二）分析方法1.比较分析法：将本组织的财务数据与同行业其他组织或本组织历史数据进行比较，分析差异原因。2.比率分析法：计算各项财务比率，如资产负债率、流动比率、毛利率等，分析组织的财务状况和经营成果。3.趋势分析法：对本组织的财务数据进行连续多年的分析，观察其变化趋势，预测未来发展情况。（三）分析报告1.定期编制财务分析报告，向管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，为组织决策提供参考依据。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计部门应定期对组织的财务活动进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，