融资担保公司财务制度

PAGE融资担保公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范融资担保公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，保护投资者和债权人的合法权益，促进融资担保行业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《融资性担保公司管理暂行办法》以及国家其他有关法律法规和行业监管要求制定。（三）适用范围本制度适用于[融资担保公司具体名称]及其所属各分支机构和子公司。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和行业监管规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，配备与业务规模相适应的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.严格执行财务制度，对公司的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。3.负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务资料的完整和安全。4.参与公司财务预算编制和执行情况分析，为公司决策提供财务支持。5.协助公司进行税务申报和缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行会计职责。2.诚实守信，保证会计信息真实、准确、完整。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏不倚。5.坚持准则，严格按照会计准则和财务制度进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为公司财务管理和决策提供建议和意见。8.强化服务，为公司内部各部门和外部相关单位提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持稳健性原则，充分考虑可能面临的风险和不确定性，预留一定的弹性空间。3.全员参与原则，财务预算的编制应涵盖公司各个部门和业务环节，确保预算的全面性和准确性。4.上下结合原则，由公司管理层提出预算目标，各部门结合自身实际情况进行编制，经反复沟通和协调后形成公司整体预算。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的情况。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于业务量波动较大的情况。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算更具前瞻性和动态适应性。（三）预算编制流程1.下达目标：公司管理层根据战略规划和年度经营目标确定年度财务预算目标，并下达给各部门。2.编制上报：各部门按照公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务管理部门。3.审查平衡：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。对发现的问题及时与各部门沟通、协调，提出修改意见。4.审议批准：财务管理部门将经过平衡调整后的预算草案提交公司管理层审议批准。5.下达执行：公司管理层批准后的预算下达给各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行报告制度，各部门定期向财务管理部门报告预算执行情况。财务管理部门定期编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报。3.对预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，对公司经营产生重大影响；市场环境发生重大变化，公司经营战略进行调整；公司内部经营管理发生重大变化，影响预算执行；其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整应按照规定的程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额；财务管理部门对申请进行审核，提出审核意见；提交公司管理层审议批准；下达调整后的预算，并通知各部门执行。四、收入管理（一）担保费收入管理1.担保费收入应按照与客户签订的担保合同约定的收费标准和方式收取。收费标准应符合国家有关规定和行业自律要求，并在合同中明确约定。2.加强对担保费收入的核算和管理，确保收入及时、足额入账。财务部门应定期核对担保费收入情况，与业务部门沟通协调，防止漏收、少收等情况发生。3.对于逾期未收取的担保费，应及时进行催收，并按照规定计提坏账准备。对确实无法收回的担保费，应按照规定的程序进行核销。（二）其他收入管理1.公司的其他收入包括利息收入、手续费收入、咨询费收入等。各项其他收入应按照相关业务规定和合同约定进行收取和核算。2.加强对其他收入的监控和分析，确保收入来源合法合规，收入金额真实准确。对异常收入情况应及时进行调查和处理。五、支出管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括担保业务发生的直接费用，如代偿支出、手续费支出、评审费支出等。2.管理费用：涵盖公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。3.财务费用：主要是公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。4.其他业务成本：与公司其他业务活动相关的成本支出。（二）成本费用控制原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，合理控制成本费用支出，确保支出合法合规。2.遵循成本效益原则，在保证公司业务正常开展的前提下，努力降低成本费用，提高经济效益。3.实行全面预算管理，将成本费用控制纳入预算管理体系，严格按照预算执行。4.加强成本费用的核算和分析，定期对成本费用支出情况进行评估，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用审批流程1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出需经公司管理层集体研究决定。2.报销人应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并附上相关发票、合同等原始凭证。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的报销凭证，应拒绝报销。4.经审批后的报销凭证交财务部门办理付款手续。（四）具体支出项目管理1.职工薪酬：按照国家有关规定和公司薪酬制度，合理确定职工薪酬水平，按时足额发放职工工资、奖金、津贴等。加强对职工薪酬的核算和管理，确保薪酬支出准确无误。2.办公费：制定办公费管理制度，规范办公用品的采购、使用和报销流程。严格控制办公费支出，降低办公成本。3.差旅费：明确差旅费报销标准和审批流程，加强对差旅费支出的审核。严禁借出差之名进行旅游等违规行为。4.业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定合理的业务招待费标准。业务招待费支出应符合公司业务需要，并有相应的审批记录。5.固定资产购置与折旧：按照公司固定资产管理制度，合理购置固定资产。加强对固定资产的核算和管理，正确计提折旧，确保固定资产账面价值真实准确。六、资产与负债管理（一）货币资金管理1.公司应按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.建立货币资金内部控制制度，明确货币资金的收支流程和审批权限。严格执行不相容岗位分离制度，防止货币资金被挪用、侵占等风险。3.定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。对发现的问题及时进行处理，并报告公司管理层。（二）应收账款管理1.加强对应收账款的核算和管理，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.建立应收账款台账，详细登记客户名称、欠款金额、欠款期限、还款情况等信息。定期对应收账款进行分析，对逾期账款及时进行催收。3.按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（三）存货管理1.公司存货主要包括低值易耗品等。应建立存货管理制度规范存货的采购、验收、保管、领用等环节。2.加强对存货的核算和管理，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。3.合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.加强对固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态等情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确合理。对已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；对提前报废的固定资产，应及时办理相关手续，并冲减固定资产账面价值。（五）无形资产与长期待摊费用管理1.公司的无形资产主要包括专利权、商标权等。应加强对无形资产的核算和管理，按照规定进行摊销。2.长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，不得随意缩短或延长摊销期限。（六）负债管理1.公司的负债主要包括银行借款、应付账款等。应合理安排负债规模和结构，确保负债水平与公司经营状况和偿债能力相适应。2.加强对负债的核算和管理，及时记录负债的发生、偿还等情况。按照合同约定按时足额偿还债务，维护公司良好的信用记录。3.根据公司经营情况和市场利率变化，合理进行债务融资决策，降低融资成本。七、准备金管理（一）一般风险准备金1.公司应按照规定提取一般风险准备金，用于弥补担保代偿损失。2.一般风险准备金的提取比例应符合国家有关规定和行业监管要求。提取的一般风险准备金应专项存储，专款专用。3.一般风险准备金的使用应按照规定的程序进行审批，确保用于实际发生的担保代偿损失。（二）未到期责任准备金1.对于担保业务，应按照规定提取未到期责任准备金，以应对在保险责任期内可能发生的担保代偿。2.未到期责任准备金的提取方法和比例应符合国家有关规定和行业监管要求。3.定期对未到期责任准备金进行评估和调整，确保准备金的充足性。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算公司的利润总额、净利润等指标。2.利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出等组成。净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配原则1.公司的利润分配应遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.按照先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润的顺序进行分配。（三）利润分配方案制定与执行1.公司管理层根据公司经营情况和财务状况，提出利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准。2.按照批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、合法。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和行业监管要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告数据的准确性和一致性。3.财务报告编制完成后，应经公司内部审计部门审计，并由公司法定代表人、财务负责人签字盖章后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。通过分析发现问题，提出改进措施和建议。3.编写财务分析报告，详细阐述公司财务状况和经营成果的变化情况、存在的问题及原因、未来发展趋势等内容。财务分析报告应定期提交公司管理层，并抄送相关部门。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。内部审计部门应定期对公司财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计监督。2.财务部门应加强对自身财务核算和财务管理工作的监督，确保财务工作规范、准确。对发现的问题