制衣服饰财务制度

PAGE制衣服饰财务制度总则1.1目的本财务制度旨在规范制衣服饰公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。1.2适用范围本制度适用于制衣服饰公司及其所属各部门、各分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。财务机构与人员设置2.1财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理有效使用。4.负责公司成本核算、控制和分析，降低生产成本，提高经济效益。5.负责公司财务报表编制、财务分析和财务信息披露，为公司决策提供依据。6.负责公司税务筹划、纳税申报和税款缴纳，依法纳税。7.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点。8.负责公司财务档案管理，确保财务档案的完整、安全和有效利用。2.2财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。负责公司资金管理、成本控制、财务分析和财务决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保财务报表数据准确、及时、完整。负责公司成本核算和控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务申报和缴纳，进行税务筹划，合理降低税负。根据财务制度和审批程序，审核各项费用报销和付款凭证。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保资金安全。协助会计编制资金报表，及时反映资金收支情况。负责公司员工工资发放和其他款项的支付工作。2.3财务人员职业道德与纪律1.财务人员应遵守国家法律法规和公司财务制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.严格遵守财务工作流程和审批程序，不得擅自越权处理财务业务。4.严禁挪用公款、贪污受贿、弄虚作假等违法违纪行为。财务预算管理3.1预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。4.预算编制应具有前瞻性和灵活性，适应市场变化和公司发展需要。3.2预算编制内容1.销售预算：根据市场需求和公司销售目标，预测各产品的销售量、销售价格和销售收入。2.生产预算：根据销售预算和库存情况，确定各产品的生产数量、生产时间和生产成本。3.采购预算：根据生产预算和原材料库存情况，确定原材料、辅料、包装材料等的采购数量、采购价格和采购成本。4.费用预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等各项费用的预算，明确费用开支标准和控制措施。5.资金预算：根据各项预算收支情况，预测公司资金流入和流出情况，合理安排资金，确保公司资金平衡。3.3预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并于[规定时间]上报公司财务部门。3.财务部门审核汇总：公司财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析预算数据的合理性和准确性，提出审核意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审议批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。3.4预算执行与控制1.各部门应严格按照公司批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时调整预算，并按规定程序报公司管理层批准。4.加强预算执行考核，将预算执行情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。3.5预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规、公司战略等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，由提出调整申请的部门详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算方案。3.预算调整申请经公司财务部门审核、公司管理层审议、公司董事会批准后实施。资金管理4.1资金筹集1.根据公司发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等，降低融资成本，优化资本结构。3.建立健全融资管理制度，规范融资流程，确保融资活动合法、合规、安全。4.在融资过程中，注重维护公司良好的信用形象，按时偿还债务，保持良好的银企关系。4.2资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金合理有效使用。2.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。3.严格按照资金预算安排资金支出，确保资金支出与预算相符。4.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。5.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用安全和效益。4.3资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强对银行账户的管理，严格按照国家有关规定开设、使用和撤销银行账户。3.严格执行现金管理制度，控制现金使用范围和限额，确保现金安全。4.加强对银行票据、有价证券等的管理，建立健全票据管理制度，防止票据丢失、被盗和滥用。4.4资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.加强对市场风险、信用风险、流动性风险等的研究和分析，制定相应的风险应对措施。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效率，防范资金风险。4.定期对公司资金风险状况进行评估，及时调整风险应对策略，确保公司资金安全。成本费用管理5.1成本费用核算原则1.严格按照国家统一会计制度和公司财务制度进行成本费用核算，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期，正确计算各期成本费用。3.采用科学合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算结果的准确性和可比性。5.2成本费用核算内容1.原材料成本：包括服装生产所需的面料、辅料、包装材料等的采购成本。2.人工成本：包括生产工人的工资、奖金、福利等费用，以及生产管理人员的工资、奖金、福利等费用。3.制造费用：包括生产车间的水电费、折旧费、修理费、物料消耗、劳动保护费等费用。4.销售费用：包括销售部门的人员工资、奖金、福利等费用，以及广告宣传费、展览费、运输费、装卸费等费用。5.管理费用：包括公司管理部门的人员工资、奖金、福利等费用，以及办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等费用。6.财务费用：包括公司的利息支出、利息收入、汇兑损益等费用。5.3成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。2.加强对原材料采购的管理，通过招标、比价等方式，降低原材料采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和制造费用。4.加强对销售费用和管理费用的控制，严格执行费用开支标准，杜绝不合理开支。5.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以改进。5.4成本费用报销规定1.严格执行公司费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。3.对于超过规定标准的费用支出，必须经公司领导特批后方可报销。4.加强对费用报销的审核和监督，防止虚报、冒领等违规行为。资产管理6.1固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、折旧年限等。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率和使用寿命。5.对于固定资产的购置、处置、报废等，应按照规定程序进行审批和账务处理。6.2流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品等存货。2.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。3.加强对存货采购的管理，合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。4.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。5.对于存货的盘盈、盘亏、毁损等，应及时查明原因，按照规定程序进行审批和账务处理。6.3无形资产及其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、摊销、处置等规定。3.加强对无形资产的日常管理，保护公司无形资产的安全和完整。4.对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则进行核算和管理。财务报告与财务分析7.1财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。4.公司财务部门应在规定时间内完成财务报告的编制工作，并提交公司管理层审核。7.2财务报告审计1.公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计。2.审计报告应客观、公正地反映公司财务状况和经营成果，为公司投资者、债权人等提供决策依据。3.公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。7.3财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析,撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。税务管理8.1税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任。4.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报工作合法、合规。8.2税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.研究税收政策，合理利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.加强对税务筹划方案的风险评估，确保税务筹划方案的可行性和安全性。8.3税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，提高税务风险管理意识和能力。3.定期对公司税务风险状况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。财务档案管理9.1财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务制度、合同协议等与公司财务活动相关的文件和资料。9.2财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和归档。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应