装潢公司财务制度

PAGE装潢公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[装潢公司名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于[装潢公司名称]及其所属各部门、分支机构和全资子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、决算，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金的正常运转。管理公司各项资产，定期进行清查盘点，保证资产的安全完整。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。参与公司重大经济活动的决策和财务风险控制，防范财务危机。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、决算，审核财务报表和重要财务报告。协调与各部门的关系，参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务团队建设和管理，提升团队整体素质和业务能力。会计按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策，结合公司实际情况进行合理选择和运用。会计估计应根据公司经营活动的特点和实际情况，按照谨慎性原则进行确定，确保财务报表真实反映公司财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合公司业务特点进行明细科目设置，确保会计核算准确反映公司经济业务。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，制定合理的资金筹集计划，拓宽融资渠道，确保公司资金需求。筹集资金应遵循合法性、合理性和效益性原则，选择合适的融资方式，降低融资成本和财务风险。对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效率。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序进行审批。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益，降低资金闲置和浪费。3.资金结算规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、快捷。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强与客户、供应商的资金结算管理，及时催收应收账款，合理安排应付账款，维护公司良好的商业信用。五、预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算等。每年末由各部门根据公司战略目标和下一年度经营计划，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合公司整体目标，编制公司年度预算草案，报总经理办公会审议通过后下达执行。2.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项经营活动。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行差异。对预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，提出解决方案，报总经理办公会审批。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可按规定程序进行预算调整。预算调整申请应经相关部门论证和财务部门审核，报总经理办公会审议批准后执行。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行合理归集和分配。严格区分成本与费用的界限，准确核算各项成本费用，不得随意混淆或分摊。2.成本费用控制建立成本费用控制目标，分解到各部门和各项目，定期进行考核和评价。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，杜绝不合理开支。优化成本费用结构，降低单位成本费用，提高公司经济效益。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为公司成本控制、定价决策和经营管理提供依据。七、资产管理1.流动资产货币资金加强现金和银行存款管理，确保资金安全。严格执行现金收支管理制度，定期盘点现金，核对银行存款账目。严禁坐支现金，不得白条抵库，确保现金账实相符。应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人，加强应收账款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取有效措施进行催收，降低坏账风险。存货加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。2.固定资产固定资产购置根据公司经营需要和发展战略规划，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，经审批后实施。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。定期对固定资产折旧进行复核，如有必要进行调整，应按规定程序进行审批。固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，确保固定资产的安全完整。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产无形资产确认与计量按照国家规定的标准和方法确认无形资产，合理计量无形资产价值。对自行研发的无形资产，应严格按照相关规定进行资本化和费用化处理。无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。定期对无形资产摊销进行复核，如有必要进行调整，应按规定程序进行审批。八、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司长远发展。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。其次提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取。最后向股东分配利润，根据公司股东大会决议进行分配。3.利润分配决策公司利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。利润分配方案应充分考虑公司的发展战略、财务状况和股东利益等因素，确保分配方案的合理性和可行性。九、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，重点控制。制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确职责分工，相互制约。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳不得兼任会计档案保管等。授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，未经授权不得擅自办理财务事项。会计系统控制：规范会计核算流程，加强会计凭证、账簿和报表的管理，确保财务信息的准确性和完整性。财产保护控制：加强资产的日常管理和定期清查盘点，确保资产的安全完整。十、财务风险管理1.风险识别与评估定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。采用科学的风险评估方法，如风险矩阵、敏感性分析等，确定风险的大小和影响程度。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。针对不同的风险类型，采取具体的风险控制措施，如加强市场调研、优化客户信用管理、合理安排资金等。3.风险监控与预警建立财务风险监控机制，实时监控公司财务状况和风险指标变化。设定风险预警指标和阈值，当风险指标超过阈值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。十一、财务报告与信息披露1.财务报告编制按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息的全面性和准确性。2.财务报告审核与批准财务报告编制完成后，由会计进行初审汇总，财务经理进行审核，总经理进行批准。审核和批