私营公司财务制度

PAGE私营公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司全称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务数据及规定应准确无误，避免模糊和歧义。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便决策参考。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，合理计算各期损益。7.稳健性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.进行资金筹集、调配和管理，确保资金安全和有效使用。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务意见和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，进行财务分析。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。协助办理税务申报、缴纳等工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和管理。保持库存现金限额合理，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票、收据等票据，做好票据管理工作。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相应的职称证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。5.熟练使用财务软件和办公软件。三财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、摘要清晰、会计分录正确。4.会计凭证应按编号顺序装订成册，妥善保管。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按业务发生顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，按照国家统一的会计制度规定的格式和要求编制。3.财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法、可靠。3.对筹集的资金应进行严格管理，确保专款专用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。2.资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.设置现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结。4.定期对现金进行盘点，确保账实相符。（四）银行存款管理1.公司应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。2.开设银行账户应经总经理批准，不得擅自开设或变更银行账户。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应进行分类核算，设置固定资产卡片和明细账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定执行。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价，在受益期内分期摊销。3.加强对无形资产的管理，保护公司的知识产权和商业秘密。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算的基础工作，准确记录和归集各项成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因和存在的问题，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.公司制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.对费用支出进行分类统计和分析，定期考核费用控制情况。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.定期对利润情况进行分析，为公司决策提供依据。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配方案，兼顾公司和投资者的利益。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.加强税务申报的管理，确保申报数据真实、准确、完整。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务违规行为及时制止和报告。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务相关的文件和资料。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，按照档案管理要求进行分类、整理和装订。2.财务档案应妥善保管在安全、防火、防潮、防虫的场所，确保档案的完整和安全。（三）档案查阅1.查阅财务档案应经财务经理批准，并办理登记手续。2.查阅人员应爱护档案，不得擅自涂改、损坏、