科研类财务制度管理办法

PAGE科研类财务制度管理办法一、总则（一）目的为加强公司科研项目财务管理，规范科研经费使用，提高科研资金使用效益，确保科研项目顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内所有科研项目的财务活动，包括项目预算编制、经费支出、成本核算、财务监督等全过程管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保科研经费使用合法合规。2.专款专用原则：科研经费应专款专用，不得挪作他用，确保经费用于科研项目相关的支出。3.预算管理原则：强化预算管理，严格按照批准的预算执行，确保经费支出合理、合规、有效。4.绩效导向原则：建立健全科研经费绩效评价制度，提高科研经费使用效益，促进科研目标的实现。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：科研项目预算应根据项目研究任务、技术路线、实施周期等因素，按照国家和公司有关规定进行编制。预算编制应科学合理、实事求是，确保经费预算能够满足项目研究需要。2.编制内容：科研项目预算应包括直接费用和间接费用两部分。直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。间接费用是指承担科研项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。3.编制流程：项目负责人应根据项目研究任务和实际需要，按照预算编制要求，认真编制项目预算。预算编制完成后，经所在部门审核后报公司科研管理部门和财务部门。公司科研管理部门和财务部门对预算进行联合审核，提出修改意见，反馈给项目负责人。项目负责人根据审核意见对预算进行修改完善后，报公司领导审批。（二）预算执行1.严格执行预算：经批准的科研项目预算是项目经费支出的依据，必须严格执行。项目负责人应按照预算安排，合理使用经费，确保经费支出进度与项目研究进度相匹配。2.预算调整：在项目实施过程中，如因项目研究需要调整预算，项目负责人应提出书面申请，说明调整原因和调整内容。经所在部门审核后报公司科研管理部门和财务部门。公司科研管理部门和财务部门对预算调整申请进行联合审核，提出审核意见，报公司领导审批。预算调整应严格控制在合理范围内，确保不影响项目研究任务的完成。（三）预算决算1.决算编制：项目完成后，项目负责人应及时编制项目决算。决算编制应真实、准确、完整，反映项目经费收支情况。决算编制完成后，经所在部门审核后报公司科研管理部门和财务部门。2.决算审核：公司科研管理部门和财务部门对项目决算进行联合审核。审核内容包括预算执行情况、经费支出的合理性、合法性等。审核过程中，如发现问题，应及时与项目负责人沟通，要求其进行整改。3.决算批复：经审核通过的项目决算，报公司领导审批后予以批复。项目负责人应按照批复的决算进行账务处理，确保项目经费收支账目清晰、准确。三、经费支出管理（一）支出范围科研项目经费支出应严格按照预算批复的范围执行，不得擅自扩大支出范围。具体支出范围如下：1.设备费：指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。2.材料费：指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。3.测试化验加工费：指在项目研究过程中支付给外单位（包括依托单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。4.燃料动力费：指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量支付的水、电、气、燃料消耗费用等。5.差旅费：指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。6.会议费：指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等活动而发生的会议费用。7.国际合作与交流费：指在项目研究过程中与国外科研机构、高校等开展合作研究、学术交流等活动而发生的费用。8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。9.劳务费：指在项目研究过程中支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务费用。10.专家咨询费：指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。（二）支出标准1.设备费：购置或试制专用仪器设备，应按照国家和公司有关规定进行采购。对现有仪器设备进行升级改造，应严格控制费用支出，确保改造后的设备能够满足项目研究需要。租赁外单位仪器设备，应签订租赁合同，明确租赁期限、租赁费用等条款。2.材料费：材料费支出应按照实际发生额进行核算，确保材料采购的真实性、合法性。材料采购应按照公司采购管理规定进行，确保采购过程公开、公正、透明。3.测试化验加工费：测试化验加工费支出应按照合同约定进行支付，确保费用支出合理、合规。支付给外单位的测试化验加工费，应提供相关发票和合同等证明材料。4.燃料动力费：燃料动力费支出应按照实际发生额进行核算，确保费用支出真实、准确。相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的燃料动力费，应单独计量，确保费用支出合理分摊。5.差旅费：差旅费支出应按照国家和公司有关规定执行，严格控制出差人数、出差天数和出差标准。出差人员应填写差旅费报销单，提供相关发票和出差审批单等证明材料。6.会议费：会议费支出应按照国家和公司有关规定执行，严格控制会议规模、会议天数和会议标准。会议主办单位应填写会议费报销单，提供相关发票和会议审批单等证明材料。7.国际合作与交流费：国际合作与交流费支出应按照国家和公司有关规定执行，严格控制出国（境）人数、出国（境）天数和出国（境）标准。出国（境）人员应填写出国（境）费用报销单，提供相关发票和出国（境）审批单等证明材料。8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：出版/文献/信息传播/知识产权事务费支出应按照实际发生额进行核算，确保费用支出合理、合规。支付给出版单位的出版费，应提供相关发票和出版合同等证明材料。9.劳务费：劳务费支出应按照国家和公司有关规定执行，严格控制劳务人员数量和劳务费用标准。劳务人员应填写劳务费报销单，提供相关发票和劳务合同等证明材料。10.专家咨询费：专家咨询费支出应按照国家和公司有关规定执行，严格控制专家咨询费标准。支付给专家的咨询费，应提供相关发票和专家咨询意见等证明材料。（三）支出审批1.审批流程：科研项目经费支出应按照公司财务审批流程进行审批。一般情况下，项目负责人应填写经费支出报销单，详细说明支出内容、金额、用途等信息，并提供相关发票、合同等证明材料。经所在部门负责人审核签字后，报公司科研管理部门和财务部门审核。公司科研管理部门和财务部门对经费支出进行联合审核，提出审核意见，报公司领导审批。2.审批权限：公司应根据经费支出金额大小，明确不同层级的审批权限。一般情况下，金额较小的经费支出由公司科研管理部门和财务部门负责人审批；金额较大的经费支出由公司领导审批。四、成本核算管理（一）核算原则科研项目成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则、相关性原则等，确保成本核算真实、准确、完整。（二）核算内容科研项目成本核算应包括直接成本和间接成本两部分。直接成本是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。间接成本是指承担科研项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。（三）核算方法科研项目成本核算应采用科学合理的方法进行，确保成本核算结果准确可靠。一般情况下，直接成本应按照实际发生额进行核算；间接成本应按照一定的比例分摊到各个科研项目中。分摊比例应根据公司实际情况和科研项目特点进行确定，确保分摊结果合理、公平。五、财务监督管理（一）监督机制公司应建立健全科研项目财务监督机制，加强对科研项目经费使用的全过程监督。财务部门应定期对科研项目经费使用情况进行检查，及时发现问题并提出整改意见。科研管理部门应配合财务部门做好财务监督工作，加强对项目负责人的培训和指导，提高项目负责人的财务管理意识和水平。（二）内部审计公司应定期对科研项目进行内部审计，重点审计项目经费使用的合规性、合理性、效益性等。内部审计部门应制定详细的审计计划，明确审计内容、审计方法、审计时间等。审计过程中，应认真查阅项目经费收支账目、相关合同、发票等资料，与项目负责人、财务人员等进行沟通交流，确保审计结果真实、准确、客观。（三）外部审计公司应按照国家有关规定，定期委托具有资质的会计师事务所对科研项目进行外部审计。外部审计报告应作为公司科研项目财务管理的重要依据。公司应认真对待外部审计提出的意见和建议，及时进行整改，确保科研项目经费使用合法合规。六、绩效评价管理（一）评价原则科研项目绩效评价应遵循科学规范、公正公平、激励约束、分类实施的原则，确保评价结果真实、准确、客观。（二）评价内容科研项目绩效评价应包括项目目标完成情况、经费使用效益、科研成果水平、人才培养情况等方面。具体评价指标应根据项目特点和评价目的进行确定，确保评价指标科学合理、具有可操作性。（三）评价方法科研项目绩效评价应采用定性与定量相结合的方法进行，确保评价结果全面、准确。一般情况下，定量评价指标应根据项目实际完成情况进行打分；定性评价指标应根据专家评审意见进行评价。评价过程中，应认真查阅项目相关资料，与项目