一般私人药店财务制度

PAGE一般私人药店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范一般私人药店的财务行为，加强财务管理和监督，确保药店财务工作的有序进行，保障药店的合法权益，提高经济效益，促进药店的健康发展。2.适用范围本制度适用于[药店具体名称]及其下属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映药店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖药店财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现药店价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和规划，参与药店重大决策，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。3.人员职责分工财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算的编制、执行和监督，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护药店的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队的整体素质。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，及时编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定定期盘点现金，做到日清月结。三、会计核算1.会计政策与会计估计会计政策：遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计估计：根据实际情况合理估计坏账准备、存货跌价准备等，确保财务报表的准确性。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和药店的实际业务情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。各会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理程序原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。审核内容包括凭证的名称、日期、编号、内容摘要、金额、填制单位盖章、有关人员签字等。记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人签字。账簿登记：根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。4.会计电算化管理采用会计电算化软件进行会计核算，确保财务数据的准确、及时和安全。对会计电算化软件进行定期维护和升级，保证软件的正常运行。建立会计电算化档案管理制度，对财务数据进行备份和存储，防止数据丢失。四、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据药店的预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：综合考虑药店的各项业务活动，统筹安排资金，提高资金使用效益。积极稳健原则：预算编制应充分考虑市场变化和不确定性因素，保持一定的弹性和稳健性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和修订，使预算始终保持科学性和可行性。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制药店的年度预算草案，并提交管理层审议。管理层审批：管理层对年度预算草案进行审批，审批通过后下达各部门执行。4.预算执行与控制分解预算指标：将年度预算指标分解到各季度、各月份，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。严格控制预算外支出：对于预算外支出，应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和必要性。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：提出调整申请：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门审核：财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性。管理层审批：经财务部门审核通过后，提交管理层审批。管理层审批通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、收入管理1.收入分类药店的收入主要包括药品销售收入、医疗器械销售收入、保健品销售收入、其他销售收入等。2.销售价格管理药品、医疗器械、保健品等的销售价格应按照国家物价部门的规定执行，不得擅自提高或降低价格。对于促销活动等特殊情况，如需调整销售价格，应经财务负责人批准，并报物价部门备案。3.销售收入确认原则药品、医疗器械等商品销售，在商品发出并取得购货方签收的销售清单时确认收入。保健品等其他商品销售，在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。4.收款管理建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。加强对销售货款的催收工作，确保货款及时足额收回。对于逾期未收回的货款，应及时查明原因，并采取有效措施进行催收。严格控制现金收款，尽量采用银行转账等非现金结算方式。如因特殊情况需要收取现金，应严格按照现金管理规定进行操作，确保现金安全。六、成本费用管理1.成本费用分类药品成本：包括药品的采购成本、运输成本、仓储成本等。医疗器械成本：包括医疗器械的采购成本、维修成本等。人员费用：包括员工工资、奖金、福利等。水电费：包括药店经营过程中发生的水电费支出。房租及物业费：包括药店租赁房屋的租金和物业管理费用。其他费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、广告费等。2.成本费用控制原则节约原则：通过优化采购流程、降低库存成本、提高工作效率等措施，降低各项成本费用支出。效益原则：在控制成本费用的同时，要确保药店的正常经营和发展，不能因过度控制成本而影响服务质量和市场竞争力。归口管理原则：按照成本费用的性质和管理要求，将各项成本费用归口到相关部门进行管理，明确各部门的管理责任。3.成本费用核算方法药品、医疗器械等存货采用加权平均法进行成本核算。人员费用按照实际发生额进行核算。水电费、房租及物业费等按照权责发生制原则进行核算。其他费用按照实际发生额进行核算。4.成本费用控制措施采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格。加强采购计划管理，合理控制库存水平，降低库存成本。人员费用控制：合理制定薪酬制度，根据员工的工作表现和业绩进行绩效考核，激励员工提高工作效率。优化人员配置，避免人员冗余，降低人工成本。水电费控制：加强对水电设施的管理和维护，合理安排营业时间，减少不必要的水电浪费。房租及物业费控制：在租赁房屋时，充分考虑地理位置、面积、租金等因素，选择性价比高的房屋。加强对物业管理费用的监督和控制，确保物业服务质量与费用相匹配。其他费用控制：严格控制办公费、差旅费、业务招待费、广告费等其他费用的支出，制定相应的费用标准和审批流程，杜绝不合理的开支。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款等。加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。存货：包括药品、医疗器械、保健品等。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、管理层审批后进行购置。购置固定资产应选择性价比高的产品，确保资产质量和性能满足药店经营需要。固定资产折旧：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定执行。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指药店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销期限按照国家规定执行。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提的准确性。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。准确核算应纳税额，如实申报各项税费，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。加强对税款缴纳情况的监控和管理，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳的准确性。3.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，减轻药店的税负。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保税务筹划工作的有效性。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度和财务报告格式编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表项目的增减变动情况等。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，发现药店经营过程中的问题和风险，提出改进措施和建议，促进药店健康发展。3.财务报告报送与披露按照规定的时间和要求，将财务报告报送管理层、股东及相关监管部门。如有需要，应按照相关法律法规的规定，对财务报告进行披露，确保信息的公开透明。十、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、资产负债、成本费用等进