基建内部财务制度

PAGE基建内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司基建项目的财务行为，加强基建财务管理，确保基建资金的安全、合理使用，提高基建项目经济效益，保障公司基建业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则基建财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映基建项目的财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.专款专用原则基建资金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.效益性原则在确保工程质量的前提下，合理控制基建成本，提高资金使用效益，实现项目的预期目标。二、基建财务岗位设置与职责（一）岗位设置1.基建财务主管负责基建财务工作的全面管理与指导，制定财务管理制度和流程，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系。2.基建会计负责基建项目的会计核算，编制财务报表，进行成本核算与控制，处理日常财务事务。3.基建出纳负责基建资金的收付、保管，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全。（二）岗位职责1.基建财务主管贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定基建财务管理制度和实施细则，并监督执行。参与基建项目的可行性研究和预算编制，从财务角度提出意见和建议。负责基建资金的筹集、调配和使用管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金支出。审核基建项目的财务收支、成本核算、工程结算等工作，对重大财务事项进行审批。定期分析基建项目的财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持，提出改进措施和建议。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，配合完成各项检查和审计工作。组织基建财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.基建会计按照国家统一的会计制度和公司基建财务制度进行会计核算，及时、准确地记录基建项目的财务收支情况。负责编制基建项目的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，定期向财务主管和管理层报送。进行基建项目的成本核算与控制，建立成本台账，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。审核基建项目的费用报销、付款申请等财务凭证，确保凭证真实、合法、有效。协助财务主管做好基建资金的管理工作，定期核对银行账户余额，编制资金收支报表。负责基建项目财务档案的整理、归档和保管工作，确保档案资料的完整和安全。3.基建出纳严格遵守现金管理和银行结算制度，办理基建资金的收付业务。负责登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。按照规定程序开具支票、汇票等支付凭证，及时传递给相关人员办理付款手续。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告财务主管。协助会计做好基建项目的财务核算工作，提供相关财务数据和信息。三、基建项目预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则基建项目预算应涵盖项目建设全过程的各项费用，包括建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费、预备费等。2.准确性原则预算编制应依据项目可行性研究报告、设计文件、施工图纸等资料，结合市场价格行情，准确估算各项费用。3.合理性原则预算安排应合理，既要保证项目建设的资金需求，又要避免资金闲置和浪费。4.严肃性原则基建项目预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制程序1.项目建设单位根据项目可行性研究报告和初步设计文件，提出基建项目预算草案。2.财务部门对预算草案进行审核，重点审核预算的完整性、准确性、合理性等，并提出审核意见。3.项目建设单位根据财务部门的审核意见，对预算草案进行修改完善，形成正式的基建项目预算报公司管理层审批。4.公司管理层对基建项目预算进行审批，审批通过后的预算作为项目建设资金控制的依据。（三）预算执行与调整1.基建项目预算下达后，项目建设单位应严格按照预算组织实施，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.因项目建设需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。由项目建设单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额等，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整申请经批准后，项目建设单位应按照调整后的预算执行。四、基建资金管理（一）资金筹集1.基建项目资金来源包括自有资金、银行贷款、财政拨款、其他专项资金等。2.公司应根据项目建设需要和资金状况，合理确定资金筹集方式和渠道，确保资金及时足额到位。3.对于银行贷款，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，签订贷款合同，明确贷款金额、利率、还款期限等条款。（二）资金支付1.基建资金支付应严格按照审批程序进行，由项目建设单位提出付款申请，经相关部门审核后，报财务主管审批。2.付款申请应注明付款事由、付款金额、收款单位等信息，并附相关合同、发票、验收报告等证明文件。3.财务部门应审核付款申请的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的申请予以退回。4.基建资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应经财务主管批准，并严格按照现金管理规定办理。（三）资金使用监督1.财务部门应定期对基建项目资金使用情况进行检查和监督，确保资金专款专用，防止资金挪用、截留等违规行为。2.项目建设单位应建立健全资金使用台账，详细记录资金收支情况，定期向财务部门报送资金使用报表。3.公司内部审计部门应不定期对基建项目资金使用情况进行审计，发现问题及时督促整改。五、基建成本核算与控制（一）成本核算对象基建成本核算应以单项工程为对象，分别核算各单项工程的成本。（二）成本核算内容基建成本包括建筑安装工程成本、设备购置成本、工程建设其他成本等。具体核算内容如下：1.建筑安装工程成本包括直接费、间接费、利润和税金等。直接费包括人工费、材料费、机械使用费等；间接费包括规费、企业管理费等。2.设备购置成本包括设备原价、运杂费、安装费等。3.工程建设其他成本包括土地征用及补偿费、勘察设计费、监理费、可行性研究费、招投标费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将与工程施工直接相关的成本计入工程成本，将与工程施工间接相关的成本计入期间费用。2.按照权责发生制原则，正确划分成本核算期间，及时结转成本。3.定期对基建成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施控制成本。（四）成本控制措施1.加强预算管理，严格控制预算执行，确保各项费用支出不超过预算。2.优化工程设计，合理安排工程进度，降低工程成本。3.加强物资采购管理，选择优质供应商，降低采购成本。4.严格控制工程变更，对于确需变更的工程，应按照规定程序进行审批，并及时调整预算。5.加强施工现场管理，合理安排施工人员和设备，提高施工效率，降低施工成本。六、基建工程价款结算与支付（一）工程价款结算方式1.按月结算即实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算的办法。跨年度竣工的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。2.分段结算即当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。分段的划分标准，由各部门、各地区规定。3.竣工后一次结算建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。4.双方约定的其他结算方式根据工程实际情况，经双方协商一致，可以采用其他结算方式。（二）工程价款结算程序1.施工单位按照合同约定的结算方式和时间，向建设单位提交工程价款结算报告及相关资料。2.建设单位收到施工单位提交的结算报告及资料后，应在规定时间内进行审核。审核内容包括工程质量、工程量、工程价款计算等。3.建设单位审核通过后，按照合同约定支付工程价款。对于审核未通过的，应及时与施工单位沟通，提出修改意见，施工单位应根据建设单位意见进行整改后重新提交结算报告。（三）工程价款支付管理1.建设单位应按照合同约定及时支付工程价款，不得无故拖欠。2.工程价款支付前，建设单位应审核施工单位提交的发票、验收报告等证明文件，确保支付依据充分。3.财务部门应严格按照审批程序支付工程价款，对不符合规定的支付申请予以退回。七、基建项目竣工财务决算（一）决算编制要求1.基建项目竣工后，项目建设单位应及时编制竣工财务决算。竣工财务决算应真实、准确、完整地反映项目建设全过程的财务状况和建设成果。2.竣工财务决算编制依据包括国家有关法律法规、财务规章制度、项目可行性研究报告、初步设计文件、施工图预算、工程结算资料、财务会计资料等。3.竣工财务决算应按照规定的格式和内容进行编制，包括封面、目录、报表、说明书、相关附件等。（二）决算编制程序1.项目建设单位组织相关人员收集、整理项目建设过程中的财务资料和工程资料，进行分类、汇总。2.财务部门根据收集整理的资料，编制竣工财务决算报表，包括竣工财务决算总表、交付使用资产明细表、待摊投资明细表等。3.项目建设单位对竣工财务决算报表进行审核，审核无误后，编写竣工财务决算说明书，说明项目建设概况、资金来源及使用情况、项目建设成本、项目结余资金等情况。4.竣工财务决算编制完成后，报公司管理层审批。经审批后的竣工财务决算作为项目资产交付、产权登记、转增固定资产等的依据。（三）决算审计与存档1.公司内部审计部门应按照规定对基建项目竣工财务决算进行审计，出具审计报告。审计内容包括决算编制的真实性、准确性、完整性，资金使用的合规性等。2.项目建设单位应将经审批的竣工财务决算及审计报告等资料整理归档，妥善保管。竣工财务决算档案保管期限按照国家有关规定执行。八、基建财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对基建项目财务收支、成本核算、资金使用等情况进行审计监督，发现问题及时督促整改。2.财务部门应加强对基建项目财务工作的日常监督，建立健全内部财务管理制度，规范财务行为。3.项目建设单位应