保险代理企业财务制度

PAGE保险代理企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范保险代理企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本保险代理企业及其所属各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时准确的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责财务报表编制和财务信息披露，确保财务信息真实、准确、完整。组织财务预算编制、执行和控制，加强成本管理，提高企业经济效益。负责财务内部控制建设，防范财务风险，确保企业资金安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业良好形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的合规性。（三）财务人员培训与考核企业应定期组织财务人员参加培训，不断提高财务人员业务素质和职业道德水平。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算。2.会计核算应以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。3.会计核算应遵循历史成本原则，各项资产应按取得时的实际成本计价。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.会计账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正。更正时，应将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。（四）财务报表1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应加盖企业公章，并由企业负责人、财务负责人和制表人签名或盖章。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.积极稳健原则：充分考虑企业发展目标和市场环境，积极预测收入，稳健安排支出，避免盲目乐观或保守。3.统筹兼顾原则：统筹考虑企业各项业务活动，合理分配资源，确保重点项目和业务的资金需求。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：企业财务部门根据企业战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制企业年度预算草案，并提交企业管理层审议。4.企业管理层审批：企业管理层对年度预算草案进行审批，形成正式的年度预算方案。5.下达预算指标：企业将审批后的年度预算方案分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.企业应建立预算调整机制，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整时，应按照规定的程序进行预算调整。五、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和有效性。2.企业可以通过吸收投资、银行借款、发行债券等方式筹集资金。筹集资金时，应严格按照法律法规和金融监管要求办理相关手续。3.企业应建立资金筹集风险评估机制，对筹集资金的成本、风险等进行评估，选择合适的筹资方式和渠道，降低筹资风险。（二）资金使用1.企业应按照国家有关法律法规和财务规章制度，合理使用资金，确保资金使用的合规性和效益性。2.企业应建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。3.企业应加强资金预算管理，严格按照预算安排资金使用，确保资金使用与预算相符。4.企业应优化资金配置，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.企业应建立资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，确保资金结算安全。3.企业应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全1.企业应加强资金安全管理，建立健全资金安全防范机制，确保资金安全。2.企业应加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金资产的保管，设置必要的安全防护设施，确保资金资产安全。3.企业应加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力，防止资金被盗、被骗等事件发生。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应按照规定的成本核算对象、成本项目和成本计算方法进行，确保成本核算的准确性和规范性。（二）成本费用分类1.营业成本：指企业在从事保险代理业务过程中发生的与业务直接相关的成本，包括手续费支出、佣金支出等。2.营业税金及附加：指企业从事保险代理业务应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。3.销售费用：指企业在销售保险代理产品过程中发生的各项费用，包括广告费、业务宣传费、差旅费等。4.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理企业经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费等。5.财务费用：指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，严格控制成本费用支出。2.企业应制定成本费用定额标准，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，明确成本费用控制责任。3.企业应加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；然后提取任意盈余公积；最后向投资者分配利润。3.企业应根据当年盈利情况和发展需要，合理确定利润分配方案，确保企业可持续发展。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进企业经济效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，重大财务事项实行集体决策或联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对财产物资的保管和保护，定期进行财产清查，确保财产物资安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算安排资金使用，对预算执行情况进行监控和考核。6.运营分析控制：定期对企业财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务监督与检查（一）内部监督1.企业应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.企业应设立内部审计机构或配备内部审