木制品加工厂财务制度

PAGE木制品加工厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范木制品加工厂（以下简称“本厂”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保本厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障本厂持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖本厂所有财务活动，确保财务管理无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供准确的财务报告。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本厂设立独立的财务部门，负责本厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据本厂实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守本厂财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责本厂财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供决策支持。定期对本厂财务状况进行审计，确保财务数据的真实性和准确性。负责本厂税务申报和缴纳工作，合理避税，降低税务风险。负责本厂财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责本厂现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度本厂现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严格控制现金使用范围，除发放工资、奖金、差旅费等规定的支出外，其他支出应通过银行转账结算。库存现金应限额管理，不得超过规定限额。每日下班前，出纳应盘点现金，确保账实相符。现金收付应严格执行审批制度，未经批准不得擅自收付现金。银行存款管理制度本厂应按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账号和密码。银行存款收付业务应严格执行审批制度，未经批准不得擅自办理银行存款收付业务。每月末，会计应核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，定期检查银行账户使用情况，防范银行账户风险。2.票据管理制度发票管理制度本厂应按照国家有关规定，领购、开具、取得和保管发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应及时进行审核，确保发票内容真实、合法、有效。发票保管应专人负责，建立发票登记簿，记录发票的领购、开具、使用和缴销情况。收据管理制度本厂应统一印制收据，并按照规定使用。收据开具应真实、准确、完整，不得虚开收据。取得的收据应及时进行审核，确保收据内容真实、合法、有效。收据保管应专人负责，建立收据登记簿，记录收据的领购、开具、使用和缴销情况。3.费用报销制度费用报销原则严格执行预算控制原则，各项费用支出应在预算范围内进行。费用报销应真实、合法、有效，不得虚报、冒领费用。费用报销应及时审批，不得拖延。费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报总经理审批。总经理审批通过后，费用报销人到出纳处办理报销手续。费用报销标准差旅费报销标准：本厂应根据实际情况制定差旅费报销标准，明确出差人员的交通、住宿、餐饮等费用报销标准。业务招待费报销标准：本厂应根据实际情况制定业务招待费报销标准，明确业务招待费的支出范围和报销限额。其他费用报销标准：本厂应根据实际情况制定其他费用报销标准，如办公用品费、通讯费、水电费等。四、资产管理1.固定资产管理固定资产定义固定资产是指本厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类本厂固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置固定资产购置应按照本厂预算进行，经总经理审批后办理。购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务。固定资产折旧固定资产折旧应按照国家有关规定和本厂财务制度进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查本厂应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查结果应及时报告管理层，并进行相应的处理。2.存货管理存货定义存货是指本厂在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分类本厂存货分为原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。存货采购存货采购应按照本厂预算进行，经总经理审批后办理。采购存货应签订合同，明确双方权利和义务。存货入库存货入库应进行验收，确保存货数量、质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，并登记入账。存货发出存货发出应按照规定的计价方法进行核算，并办理出库手续。发出存货应经审批，确保存货发出的合理性和合法性。存货清查本厂应定期对存货进行清查，确保存货账实相符。存货清查结果应及时报告管理层，并进行相应的处理。五、成本核算与控制1.成本核算对象本厂成本核算对象为生产的各类木制品。2.成本核算方法本厂采用品种法进行成本核算，将生产过程中发生的各项成本费用按照产品品种进行归集和分配。3.成本项目本厂成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料：指生产产品直接耗用的原材料、辅助材料等。直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。制造费用：指为生产产品而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。4.成本核算流程收集和整理成本核算资料，包括原材料采购发票、生产工人考勤记录、设备折旧记录等。按照成本核算对象和成本项目，对各项成本费用进行归集和分配。计算产品成本，编制成本计算单。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。5.成本控制措施加强原材料采购管理，降低采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。严格控制制造费用支出，减少不必要的开支。六、财务报告与分析1.财务报告种类本厂财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告内容月度财务报告：主要包括资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附注。季度财务报告：除月度财务报告内容外，还应包括季度财务分析报告。年度财务报告：除月度、季度财务报告内容外，还应包括年度财务决算报告、年度财务审计报告等。3.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和本厂财务制度进行编制，确保财务报告内容真实、准确、完整。财务报告编制应及时，月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成，季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成，年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报总经理审批。4.财务分析本厂应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、比较分析等。财务分析报告应提出问题和建议，为管理层制定经营策略提供参考。七、税务管理1.税务登记本厂应按照国家有关规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。2.纳税申报本厂应按照国家有关规定，按时进行纳税申报，如实申报纳税事项。3.税款缴纳本厂应按照国家有关规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。4.税务风险管理本厂应加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。八、财务档案管理1.财务档案定义财务档案是指本厂在财务活动中形成的，具有保存价值并按照规定归档保管的各种会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。2.财务档案分类本厂财务档案分为会计凭证类、会计账簿类、财务会计报告类、其他会计资料类等。3.财务档案保管期限本厂财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务会计报告保管期限为[X]年，其他会计资料保管期限为[X]年。4.财务档案保管要求财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗。财务档案应分类存放，便于查找和使用。财务档案应定期进行整理和归档，确保财务档案的完整性和准确性。