餐饮宾馆财务制度

PAGE餐饮宾馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮宾馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保餐饮宾馆的各项经济活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障资产安全，为餐饮宾馆的持续发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[餐饮宾馆公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐饮宾馆财务活动的全过程，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理财务信息，保证财务报表和财务分析的时效性。效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责餐饮宾馆的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守餐饮宾馆的商业秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务计划和预算。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织税务筹划，依法纳税，降低税务成本。监督财务收支，审核各项费用报销和付款凭证。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。参与餐饮宾馆的重大经济决策，提供财务意见和建议。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，定期提供预算执行情况报告。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务筹划。完成领导交办的其他财务工作任务。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，审核付款凭证，确保支付合规。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和餐饮宾馆的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映餐饮宾馆的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应按照规定的格式和内容编制，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务档案应妥善保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和归档。会计凭证、会计账簿等保存期限按照国家规定执行。财务档案的查阅和借阅应履行审批手续，确保档案安全。四、资金管理1.资金筹集根据餐饮宾馆的经营发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。资金筹集方式包括银行贷款、股东投资、内部融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间、方式等，报总经理批准后实施。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时到位，合理使用，降低资金成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，确保资金使用合规、合理、有效。按照资金预算安排资金使用，严格控制各项费用支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，报总经理批准后实施。加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。超过库存限额的现金应及时存入银行。加强现金收付管理，确保现金收付真实、准确、完整。现金收付必须有合法的凭证，做到日清月结，账款相符。严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得公款私存。4.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应报总经理批准。加强银行存款日记账的登记和管理，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置前应进行市场调研和性价比分析，确保购置资产符合餐饮宾馆的实际需要。固定资产验收合格后应及时入账，按照规定的折旧方法计提折旧。折旧年限和折旧方法应符合国家有关规定，并报税务机关备案。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产管理流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。加强货币资金管理，确保资金安全和正常周转。对应收账款进行跟踪管理，及时催收欠款，降低坏账风险。建立应收账款台账，定期与客户核对账目。加强存货管理，建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、出库等流程。存货采购应按照规定的审批程序进行，确保存货质量和价格合理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。六、成本费用管理1.成本管理餐饮宾馆的成本主要包括原材料成本、人工成本、能源成本等。建立成本管理制度，明确成本核算方法和成本控制措施。加强原材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，确保原材料质量和价格合理。原材料采购应按照规定的审批程序进行，签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。加强原材料库存管理，合理控制原材料库存水平，降低库存成本。定期对原材料进行盘点，确保原材料账实相符。加强人工成本管理，合理制定员工薪酬制度，控制人工成本支出。根据餐饮宾馆的经营情况和市场行情，适时调整员工薪酬水平。加强能源成本管理，采取节能措施，降低能源消耗。安装节能设备，优化能源使用流程，提高能源利用效率。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低成本。2.费用管理费用是指餐饮宾馆在经营过程中发生的各项支出，包括营业费用、管理费用、财务费用等。建立费用管理制度，明确费用开支范围和标准，严格控制费用支出。费用报销应按照规定的审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。所有费用报销必须有经办人签字、部门负责人审核、财务经理审批、总经理批准。加强费用预算管理，制定费用预算计划，将费用预算分解到各部门和各月份，并严格按照预算控制费用支出。定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低费用。七、收入管理1.收入确认原则餐饮宾馆的收入主要包括餐饮收入、客房收入、会议收入、娱乐收入等。收入确认应按照国家统一的会计制度和相关会计准则进行。餐饮收入应在提供餐饮服务并取得客户认可后确认收入；客房收入应在客户入住并办理退房手续后确认收入；会议收入应在会议结束并取得客户确认后确认收入；娱乐收入应在提供娱乐服务并取得客户认可后确认收入。2.收入核算管理建立收入核算制度，明确收入核算方法和流程。财务部门应及时、准确地记录各项收入，确保收入核算真实、完整。加强营业收入的管理，建立营业收入台账，定期与客户核对账目，确保营业收入准确无误。对于预收账款，应按照规定及时确认收入，不得长期挂账。加强对收入的分析和监控，及时发现收入异常情况，查明原因并采取措施加以解决。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、完整、及时。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合餐饮宾馆的经营特点和财务状况，制定合理的税务筹划方案。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划效果。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策和征管要求，积极配合税务机关的工作。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业税务机构，确保税务处理合法合规。九、财务分析与预算管理1.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析。撰写财务分析报告，提出问题和建议，为管理层制定经营策略和决策提供参考依据。2.预算管理建立全面预算管理制度，涵盖餐饮宾馆的经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面。预算编制应结合餐饮宾馆的战略目标和经营计划，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算调整机制，根据实际情况适时调整预算，确保预算与实际经营情况相符。十、内部控制与审计1.内部控制建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作规范、有序进行。内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、税务管理制度等。加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对餐饮宾