工程国企财务制度

PAGE工程国企财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工程国企的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现国有资产的保值增值，促进工程建设项目的顺利实施，确保企业在工程领域的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各工程项目部以及全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等，形成完整的财务管理制度体系。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动安全有序进行。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范,诚实守信,廉洁奉公,保守企业财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对企业的经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务数据的整理、分析和归档，为企业决策提供财务信息支持。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.财务经理职责主持财务部门的日常工作，组织制定财务管理制度和工作流程，并监督执行。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为企业经营决策提供依据。组织筹集资金，合理安排资金使用，优化资金结构，降低资金成本。加强财务内部控制，防范财务风险，确保企业财务活动合法合规。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。三、预算管理（一）预算编制1.企业应按照国家有关规定和企业发展战略规划，结合年度工程建设任务和经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门、各工程项目部根据企业下达的预算目标，提出本部门的预算草案，经财务部门审核、平衡后，报企业管理层审批。3.预算编制应涵盖企业所有的收入、成本、费用、资产、负债等项目，确保预算的全面性和完整性。（二）预算执行1.企业应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门、各工程项目部的预算执行责任，确保预算目标的实现。2.各部门、各工程项目部应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向企业管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，导致企业预算编制基础不成立。企业经营战略调整，影响预算执行结果。市场环境发生重大变化，对企业经营产生重大影响。不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整应按照以下程序进行：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。企业管理层对预算调整申请进行审批，审批通过后下达预算调整通知。财务部门根据预算调整通知，对预算进行调整，并相应调整会计核算和财务报表。（四）预算考核1.企业应建立健全预算考核制度，对各部门、各工程项目部的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，根据预算执行结果，对预算执行部门进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。3.预算考核应客观、公正、透明，考核结果应及时反馈给各部门、各工程项目部，并作为企业内部管理和决策的重要依据。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据工程建设项目的资金需求和发展战略规划，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、融资租赁等。企业应根据自身实际情况，选择合适的筹资方式，优化筹资结构，降低资金成本。3.企业筹集资金应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。在筹资过程中，应与金融机构保持良好的沟通与合作，争取有利的筹资条件。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用安全、合理、有效。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出范围和标准。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批。3.企业应加强对资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.企业应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账等方式进行结算。3.银行账户管理应规范，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。企业应定期核对银行账户余额，确保账实相符。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范和控制。2.资金内部控制应涵盖资金筹集、使用、结算等各个环节，明确各环节的风险控制点和控制措施。3.企业应定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照国家统一会计制度的规定，对工程建设项目的成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.工程建设项目成本费用主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。3.企业应建立健全成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.企业应加强对工程建设项目成本费用的控制，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用不超过预算。2.成本费用控制应贯穿于工程建设项目的全过程，包括项目前期策划、设计、采购、施工、竣工验收等各个阶段。3.企业应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行总结和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。（三）费用报销管理1.企业应建立健全费用报销管理制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.费用报销应严格按照规定的程序进行，报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，并填写费用报销单。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照规定的限额进行管理，定期盘点，做到账实相符。银行存款应定期核对账目，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项企业应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和措施。对应收账款应定期进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款，降低坏账风险。预付款项应按照合同约定进行支付，并加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全。3.存货企业应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据工程建设项目的需要和发展战略规划，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置行为合法合规。固定资产购置应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的设备和资产。2.固定资产折旧企业应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率，确保折旧计提的准确性和合理性。3.固定资产处置企业应建立健全固定资产处置管理制度，规范固定资产处置行为。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业应加强对无形资产的管理，规范无形资产取得行为。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得行为合法合规。无形资产取得应进行评估，合理确定取得成本。对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销企业应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定摊销年限和摊销方法，确保摊销计提的准确性和合理性。3.无形资产处置企业应建立健全无形资产处置管理制度，规范无形资产处置行为。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及其附注。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经企业管理层审核、签字盖章，并按照规定的时间和方式报送有关部门和单位。3.企业应加强对财务报告的分析和利用，为企业决策提供依据。财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容，通过分析发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。2.财务分析应重点关注企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等方面的指标，通过对比分析、趋势分析等方法，评估企业的财务绩效和风险水平。3.企业应根据财务分析结果，及时调整经营策略和财务管理措施，优化资源配置，提高企业经济效益和竞争力。八、财务监督与审计（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应贯穿于财务活动的全过程，包括预算编制、执行、调整，资金筹集、使用、结算，成本费用核算、控制，资产管理等各个环节。2.企业应定期对财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现和纠正财务活动中存在的问题。内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时报告企业管理层。3.企业应加强对财务人员的监督和管理，规范财务人员的行为，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）财务审计1.企业应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对企业的财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审