机械租赁公司财务制度

PAGE机械租赁公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范机械租赁公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[机械租赁公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供准确、及时的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和正常周转。加强成本费用控制，进行预算管理和成本核算。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确性和及时性。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家会计制度和公司财务制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责财务凭证的审核、装订和保管，确保会计资料的完整性。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。4.会计档案管理会计凭证、账簿、报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见后，由财务部门和档案管理部门共同派员监销。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过银行贷款、股东出资、融资租赁等方式筹集资金。制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、期限、成本等要素，确保资金筹集的合理性和及时性。对筹集的资金进行严格管理，确保资金按规定用途使用，防范资金风险。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司负责人批准。资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，提高资金使用效益。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应及时入账，做到日清月结。核定库存现金限额，确保库存现金安全。超过限额的现金应及时存入银行。加强对现金收付凭证的审核，确保现金收付的真实性、合法性。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据公司经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置支出应按照资金审批制度进行审批。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。确定固定资产折旧年限和残值率，按照规定计算折旧额。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等类别。主营业务成本是指公司为提供机械租赁服务而发生的直接成本，如设备折旧、维修费用、操作人员工资等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用是指公司为销售机械租赁服务而发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。建立成本费用明细账目，准确记录各项成本费用的发生情况。加强对成本费用的控制和分析，定期进行成本费用核算和分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用审批建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。各项成本费用支出应按照规定进行审批，确保成本费用支出的合理性和合法性。七、收入管理1.收入确认原则按照租赁合同约定，在租赁期间内按照权责发生制原则确认租赁收入。租赁收入应根据租赁合同约定的租金金额和租赁期限进行计算。2.收入核算建立收入明细账目，准确记录各项租赁收入的发生情况。对租赁收入进行分类核算，如短期租赁收入、长期租赁收入等。定期核对租赁收入，确保租赁收入的准确性和完整性。3.收入结算按照租赁合同约定的结算方式和时间，及时与客户进行租金结算。加强对租金结算的管理，确保租金及时足额收回。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家有关规定，办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。建立税务申报台账，记录各项税款的申报和缴纳情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和解决税务问题。九、利润分配1.利润分配原则根据公司发展战略和实际情况，合理确定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，确保公司可持续发展。2.利润分配顺序按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。向股东分配利润。3.利润分配方案制定财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进