建筑桥梁公司财务制度

PAGE建筑桥梁公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范建筑桥梁公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进公司健康、稳定、可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。财务机构与人员设置财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有效开展。财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计做好其他财务工作。财务管理制度资金管理制度1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集和资金运用等方面。各部门应根据公司资金预算，编制本部门的资金预算，并报财务管理部门审核汇总。财务管理部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施。2.资金筹集管理公司可通过自有资金、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。筹集资金应根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式。公司应与金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的筹资条件。筹集资金应按照规定的程序进行审批，确保筹资活动合法合规。3.资金使用管理公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自挪用。资金支付应严格执行审批制度，由经办人填写付款申请，经部门负责人、财务负责人审核后，报总经理审批。重大资金支出应实行集体决策制度。加强对资金使用的监督和检查，确保资金使用效益。4.资金结算管理根据业务需要，选择合适的结算方式，如现金结算、银行转账结算、票据结算等。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格票据管理，规范票据的购买、保管、使用和核销。成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算。正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、不同项目成本费用的界限等。2.成本费用预算管理各部门应根据公司年度经营计划，编制本部门的成本费用预算。成本费用预算应包括直接成本、间接成本、期间费用等方面。财务管理部门应汇总审核各部门的成本费用预算，报公司管理层批准后下达执行。3.成本费用控制措施建立成本费用控制责任制，明确各部门和人员的成本费用控制职责。加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施进行改进。4.成本费用报销管理费用报销应严格按照公司规定的标准和程序进行。经办人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务负责人审核。财务负责人应审核费用报销单的合规性和准确性，签字确认后报总经理审批。经审批后的费用报销单交给出纳办理报销手续。固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务负责人审核后，报总经理审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。购置固定资产应取得合法有效的发票等凭证，并及时办理入账手续。3.固定资产折旧管理固定资产折旧采用平均年限法计提。根据固定资产的类别和使用寿命，确定合理的折旧年限和折旧率。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，确保账实相符。清查盘点工作由财务管理部门牵头，各使用部门配合。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并报公司管理层审批。5.固定资产处置管理固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产应取得合法有效的凭证，并及时进行账务处理。应收账款管理制度1.应收账款的确认与核算应收账款应在销售商品、提供劳务等业务发生时，按照合同约定的金额和期限进行确认。财务部门应及时对应收账款进行核算，准确记录应收账款的发生、收回等情况。2.应收账款的催收管理销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户的付款情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。建立应收账款催收责任制，对催收不力的人员进行考核和奖惩。3.应收账款的坏账管理对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销。坏账核销应取得相关证明材料，并报公司管理层审批。已核销的坏账应进行备查登记，如日后收回，应及时入账。财务报告与分析财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、总经理审批后对外报送。财务分析1.财务管理部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等方面。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务内部控制内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整。内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，避免不相容职务由同一人担任。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，确保财务信息真实可靠。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点。5.预算控制：加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，发现问题及时采取措施。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员的工作绩效进行考核评价。财务监督与审计财务监督1.公司内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。3.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务工作规范有序。内部审计1.设立独立的内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计部