卫生院财务岗位职责制度

PAGE卫生院财务岗位职责制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务工作流程，明确财务岗位职责，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障卫生院财务活动的合法合规，为卫生院的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于卫生院全体财务工作人员，包括财务负责人、会计、出纳等岗位。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和财务管理制度制定。二、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责卫生院财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保卫生院财务活动合法合规，防范财务风险。组织编制和审核财务预算、决算报告，定期分析财务状况和经营成果，为卫生院决策提供准确的财务信息和建议。负责财务机构的设置和人员配备，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院的良好形象和利益。参与卫生院重大经济决策，如投资项目、设备采购、药品招标等，提供财务方面的专业意见和建议。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和卫生院财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责药品、材料、固定资产等物资的核算和管理，定期盘点清查，确保物资账实相符。按照税收法规，准确计算和申报缴纳各项税款，办理税务相关事宜。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。审核原始凭证，收付款项后在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。每日盘点库存现金，做到账实相符，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。负责工资、奖金、福利等款项的发放工作，确保发放准确无误。协助会计做好其他财务工作，如提供相关财务数据、办理报销手续等。三、财务工作流程1.预算管理流程预算编制每年末，财务负责人组织各部门根据卫生院发展规划和年度工作计划，编制下一年度财务预算草案。各部门按照规定格式和要求，详细填报收入、成本、费用等预算指标，并附相关说明和依据。财务人员对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合历史数据和实际情况，提出调整意见，形成卫生院年度财务预算初稿。预算审批财务预算初稿提交卫生院领导班子审议，经修改完善后报职工代表大会审议通过。经批准的财务预算正式下达各部门执行，并作为绩效考核和财务控制的依据。预算执行与监控各部门严格按照预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况报表。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于预算执行过程中出现的重大调整事项，需按照规定程序报经批准后执行。预算调整在预算执行过程中，如因政策变化、业务发展、突发事件等原因需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报卫生院领导班子审批。经批准的预算调整事项及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行相应调整。预算考核年末，财务部门会同相关部门对各部门预算执行情况进行考核评价。根据预算执行结果，对完成预算目标的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行分析和问责。2.收入管理流程收费管理收费人员严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，开具合法有效的收费票据。收费人员每日将收取的现金、支票等款项及时缴存银行，并与出纳办理交接手续。出纳对缴存银行的款项进行核对，确保资金安全及时到账。收入核算会计根据收费日报表、门诊及住院收费票据存根等原始凭证，及时进行收入核算，准确记录各项收入的发生情况。对医保、新农合等医保结算收入，按照医保政策规定和结算方式进行核算，确保医保资金的及时结算和准确入账。定期核对收入账目，与相关部门沟通协调，确保收入数据的准确性和完整性。3.支出管理流程费用报销报销人员填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销单经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后予以报销。出纳根据审核后的报销凭证支付款项，并在报销凭证上加盖“付讫”戳记。物资采购与付款物资采购部门根据卫生院业务需要，编制物资采购计划，经审批后组织采购。采购人员与供应商签订采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、付款方式等条款。物资到货后，采购人员填写物资验收单，会同仓库管理人员进行验收，验收合格后办理入库手续。财务部门根据采购合同、物资验收单、发票等凭证，审核无误后办理付款手续。固定资产购置与付款固定资产管理部门根据卫生院发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织采购。采购人员按照规定程序进行固定资产采购，签订采购合同。固定资产到货后，由固定资产管理部门组织验收，验收合格后填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。财务部门根据采购合同、固定资产验收单、发票等凭证，审核无误后办理付款手续。4.资产管理流程物资管理仓库管理人员负责物资的验收入库、保管、发放和盘点工作。物资入库时，仓库管理人员根据物资验收单核对物资的品种、规格、数量、质量等，无误后办理入库手续，并登记物资明细账。物资发放时，仓库管理人员根据审批后的物资领用单发放物资，并及时登记物资明细账。定期对物资进行盘点清查，确保物资账实相符。对于盘盈、盘亏的物资，及时查明原因，报经批准后进行处理。固定资产管理固定资产管理部门负责固定资产的购置、验收、登记、保管、维修、处置等工作。购置固定资产时，固定资产管理部门按照规定程序进行采购，验收合格后填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续，登记固定资产卡片。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况等，确保固定资产账实相符。对固定资产的维修、处置等事项，按照规定程序办理审批手续，并及时进行账务处理。5.财务报表编制与报送流程报表编制会计按照国家统一的会计制度和卫生院财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等。在编制财务报表过程中，会计对各项财务数据进行认真核对和分析，确保报表数据的准确性和完整性。编制完成的财务报表经财务负责人审核签字后，加盖卫生院公章。报表报送财务报表按照规定时间报送上级主管部门、财政部门、税务部门等相关单位。报送财务报表时，同时提供相关财务分析报告，对卫生院财务状况和经营成果进行分析说明，为报表使用者提供决策依据。四、财务内部控制制度1.岗位分工与授权批准明确财务各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，确保财务工作的制衡和监督。财务人员的工作岗位定期进行轮换，避免长期固定在同一岗位可能产生的风险。各项财务业务的办理需经过授权批准，明确授权批准的范围、权限、程序、责任等，确保财务活动合法合规。2.会计核算控制严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。建立会计凭证、账簿、报表等财务档案管理制度，规范财务档案的整理、归档、保管和查阅。定期进行财务账目核对，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和纠正会计核算中的错误和舞弊行为。3.货币资金控制加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理规定和银行结算制度。现金收付业务必须由出纳人员办理，其他人员不得经管现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。银行账户的开立、变更和撤销需经财务负责人批准，并按照规定程序办理相关手续。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对货币资金收支的监控，严禁坐支现金，严格执行收支两条线管理。4.财产物资控制建立健全财产物资管理制度，对物资采购、验收、保管、发放、盘点等环节进行严格控制。物资采购实行招投标制度，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同需经审核后签订，并严格按照合同执行。固定资产购置需按照规定程序进行审批，验收合格后及时办理入账手续。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。加强对财产物资的日常管理，定期进行盘点清查，对盘盈、盘亏的财产物资及时查明原因，报经批准后进行处理。5.财务预算控制建立完善的财务预算管理制度，加强对预算编制、审批、执行、调整、考核等环节的控制。财务预算编制要结合卫生院发展规划和实际情况，科学合理地确定预算指标。预算经批准后严格执行，不得随意调整。定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于预算执行过程中出现的重大调整事项，需按照规定程序报经批准后执行。加强对预算考核的管理，将预算执行情况与部门和个人绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。6.财务风险控制建立财务风险预警机制，定期对卫生院财务状况进行分析和评估，及时发现潜在的财务风险。加强对财务风险的识别、评估和应对，制定相应的风险应对策略，降低财务风险对卫生院的影响。关注国家宏观经济政策和行业发展动态，及时调整财务策略，适应外部环境变化，防范政策风险和市场风险。五、财务监督与检查1.内部监督卫生院建立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务工作进行内部审计监督。内部审计人员按照审计计划和程序，对财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面进行审计检查，发现问题及时提出整改意见。财务部门定期对自身财务工作进行自查自纠，对发现的问题及时进行整改，不断完善财务管理制度和工作流程。2.外部监督积极配合财政部门、税务部门、审计部门等外部监督检查机构的工作，如实提供财务资料和相关信息。对于外部监督检查机构提出的意见和建议，认真分析研究，及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。六、财务人员培训与考核1.培训计划财务负责人根据卫生院财务工作需要和财务人员业务水平状况，制定年度财务人员培训计划。培训计划包括培训目标、培训内容、培训方式、培训时间等方面，并明确培训责任人和培训经费预算。2.培训内容财务人员培训内容包括国家财经法规、财务制度、会计核算、财务管理、税务政策、内部控制等方面的知识和技能。定期组织财务人员参加外部培训课程、学术研讨会等活动，了解行业最新动态和发展趋势，拓宽财务人员视野。3.培训方式培训方式采用内部培训、外部培训、在线学习、实地考察等多种形式相结合，提高培训效果。内部培训由财务负责人或业务骨干担任培训讲师，定期组织财务人员进行业务学习和交流。外部培训根据培训计划，选派财务人员参加专业培训机构举办的培训课程。鼓励财务人员利用在线学习平台进行自主学习，及时更新知识结构。适时组织财务人员到先进单位进行实地考察学习，借鉴先进经验和管理模式。4.考核制度建立财务人员考核制度，对