五星电器财务制度

PAGE五星电器财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范五星电器的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于五星电器及其下属各分公司、子公司、门店等所有经营主体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。制衡性原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、财务分析等岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务核算和财务分析，监督财务预算执行情况，协调与外部金融机构等相关部门的关系。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行财务核算，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案，负责财务收支的审核和记录等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金等。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算全面、准确反映公司经济业务。3.财务核算流程经济业务发生后，相关部门应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。根据记账凭证登记各类账簿，定期进行账账核对、账实核对。期末，按照会计制度规定进行结账和编制财务报表。4.财务报表编制与报送按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制完成后，经财务负责人审核签字后报送公司管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理制度1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制下一年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。财务管理部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。经批准的年度资金预算作为公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.资金筹集管理根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。融资业务应按照相关法律法规和金融机构要求办理，签订融资合同，明确双方权利义务，并及时办理资金入账手续。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用合法、合规、合理。对于超预算支出，应按照规定程序进行审批。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。4.现金及银行存款管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应做到日清月结，定期盘点现金。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时掌握银行存款动态。妥善保管银行票据和印鉴，严格按照规定使用。严禁坐支现金，严禁出租、出借银行账户。五、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金及银行存款管理制度进行管理，确保货币资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，选择合适的供应商和采购方式。固定资产核算：按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，对固定资产进行折旧计提。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产处置合规、合理。3.无形资产无形资产取得：无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产核算：对无形资产进行合理摊销，准确核算无形资产价值。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值真实、准确。无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，确保无形资产处置合规、合理。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算。正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本费用的界限、产品成本与期间费用的界限等。2.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各产品，定期对成本费用控制情况进行考核和评价。加强采购管理，降低采购成本。优化采购流程，选择合适的供应商，进行采购谈判，争取优惠价格。控制生产经营过程中的各项费用支出，如人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等。加强费用审批管理，严格控制不合理费用支出。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。根据成本费用控制目标和实际完成情况，对各部门和各产品进行成本费用考核。对成本费用控制效果好的部门和产品给予奖励，对成本费用超支的部门和产品进行惩罚。七、利润分配制度1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾公司发展和股东利益，在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到公司注册资本的一定比例时不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金根据公司股东大会决议提取。向股东分配利润。按照股东持股比例进行利润分配。3.利润分配方案制定与审批年度终了，财务管理部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案提交公司董事会审议，经董事会审议通过后提交公司股东大会批准。经股东大会批准的利润分配方案，由财务管理部门按照规定进行账务处理，并组织实施。八、财务预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务目标，结合本部门实际情况，编制下一年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。财务管理部门对各部门上报的财务预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。年度财务预算草案应提交公司管理层审议，经公司管理层批准后下达各部门执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时提出预算调整申请，经财务管理部门审核、公司管理层批准后进行调整。3.预算考核建立财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核评价。财务预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润增长率等。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。九、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和各个方面。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，重大财务事项实行集体决策。会计系统控制：按照国家统一会计制度进行财务核算，确保财务信息真实可靠。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算执行，控制财务收支。运营分析控制：定期对公司