疾控中心门诊财务制度

PAGE疾控中心门诊财务制度一、总则（一）目的为了加强疾控中心门诊财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障疾控中心门诊各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于疾控中心门诊的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告与分析等。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“收支平衡、略有结余”的原则，合理编制预算，严格控制支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，明确财务部门职责，加强财务内部控制。4.财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据疾控中心门诊的事业发展计划和任务，参考以前年度预算执行情况，结合当年实际情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应当根据门诊业务收入、财政补助收入、上级补助收入等情况进行预测编制；支出预算应当根据门诊业务活动需要，按照人员经费、公用经费、业务经费等分类进行编制，并细化到具体项目。3.预算编制程序：每年第四季度，财务部门根据单位年度工作计划和任务，提出下一年度预算编制的指导意见，各科室按照要求编制本科室预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门对各科室预算草案进行审核、平衡，提出综合平衡意见，报单位领导审批后，形成年度预算草案，提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各科室必须严格执行，确保预算的严肃性。财务部门应当按照预算管理的要求，对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各科室应当按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。3.财务部门应当定期向单位领导报告预算执行情况，及时提供预算执行进度、资金使用效益等信息，为领导决策提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，应当按照规定程序进行调整。2.预算调整程序：由科室提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等，报财务部门审核。财务部门对申请进行审核后，提出审核意见报单位领导审批。单位领导审批通过后，财务部门对预算进行调整，并及时将调整情况通知各科室。（四）预算分析与考核1.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，通过对比预算指标与实际执行情况，分析差异原因，总结经验教训，提出改进措施和建议，为预算管理提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、资金使用效益等方面。考核结果作为科室和个人绩效评价的重要依据。三、收入管理（一）收入范围疾控中心门诊收入主要包括门诊业务收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.门诊业务收入：指门诊开展疾病预防控制、卫生检验检测、健康体检等业务活动取得的收入，包括挂号费、诊查费、检验费、检查费、治疗费、手术费、卫生材料费、药品费等。2.财政补助收入：指财政部门拨给疾控中心门诊的各类经费，包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.上级补助收入：指上级主管部门拨给疾控中心门诊的补助经费。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入确认与计量1.门诊业务收入应当在提供医疗服务并收讫价款或取得索取价款凭据之日确认收入。采用权责发生制原则进行核算，按照实际发生的业务量和规定的收费标准计算确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入应当按照财政部门和上级主管部门的拨款文件规定的金额和用途确认收入。3.其他收入应当按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准，不得自立收费项目或分解收费项目收费。2.加强门诊收费管理，建立健全收费管理制度，规范收费流程，确保收费准确无误。收费人员应当持证上岗，使用合法有效的票据，及时足额上缴收入。3.加强对门诊业务收入的核算与管理，定期核对收入账目，确保收入数据真实、准确、完整。对收入变动情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.严格按照国家有关规定管理财政补助收入和上级补助收入，确保专款专用，不得挪作他用。对财政补助收入和上级补助收入的使用情况进行跟踪问效，提高资金使用效益。四、支出管理（一）支出范围疾控中心门诊支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建与修缮费、其他支出等。1.人员经费：指用于支付职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费：指用于保障门诊正常运转的办公费、印刷费(2)严格执行国家有关财务制度和财经纪律，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准，不得虚列支出、套取资金。(3)加强支出审批管理，建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。(4)严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，从严控制因公出国(境)费用、公务用车购置及运行费用、公务接待费用等支出，确保“三公”经费支出不超过规定标准。(5)加强对专项资金的管理，专项资金应当专款专用，按照规定的用途和项目进行支出，不得挪作他用。建立专项资金跟踪问效制度，对专项资金的使用情况进行跟踪检查，确保专项资金使用效益。(6)加强对固定资产购建与修缮费的管理，固定资产购建与修缮应当按照规定的程序进行审批，严格控制投资规模，确保投资效益。固定资产购建与修缮支出应当按照规定进行核算，及时入账，加强对固定资产的管理和维护。(7)加强对其他支出的管理，其他支出应当严格按照国家有关规定和单位财务制度进行支出，确保支出合理合规。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出由科室提出申请，经财务部门审核后，报单位领导集体研究决定。2.支出审批应当严格按照规定的审批权限和审批程序进行，不得越级审批或越权审批。审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，签署审批意见。3.财务部门应当对支出审批情况进行监督检查，对不符合规定的支出审批予以纠正，确保支出审批制度的严格执行。（三）支出核算与控制1.财务部门应当按照国家统一的会计制度和财务制度，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.加强对支出的控制，建立支出预算执行情况分析制度，定期对支出预算执行情况进行分析，及时发现和解决支出中存在的问题。对超预算支出应当严格控制，确需支出的，应当按照规定程序报经批准。3.严格执行费用报销制度，报销凭证应当真实、合法、有效，符合国家有关规定和单位财务制度的要求。报销手续应当齐全，经审核无误后，方可报销。五、资产管理（一）资产分类与计价1.疾控中心门诊资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际发生额计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照实际成本计价。3.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应当按照单位发展规划和实际需要，合理编制资产购置计划，报经批准后实施。资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行。2.资产购置时，应当与供应商签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款。3.资产到货后，采购部门应当组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括资产的数量(2)建立固定资产清查盘点制度，定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作应当由财务部门、资产管理部门和使用部门共同组织实施，确保清查盘点结果真实、准确。(3)固定资产清查盘点结束后，应当编制固定资产清查盘点报告，说明固定资产的清查盘点情况、存在的问题及处理意见等。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行处理。(4)加强对固定资产处置的管理，固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。固定资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。（三）资产使用与维护1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整，提高资产使用效益。资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对固定资产的维护保养，定期对固定资产进行检查、维修和保养，确保固定资产正常运行。固定资产维修保养费用应当按照规定进行核算，列入相关支出科目。3.建立固定资产折旧制度，按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。（四）资产处置1.固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。固定资产处置申请应当由使用部门提出，经资产管理部门审核后，报财务部门审核，最后报单位领导审批。2.固定资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应当按照国家有关规定进行评估，合理确定处置价格。3.固定资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。固定资产处置后，应当及时办理资产核销手续，调整资产账目。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应当定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映单位财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告应当按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应当由财务部门负责人审核签字，加盖单位公章后报单位领导和上级主管部门。3.单位领导应当认真审阅财务报告，了解单位财务状况和经营成果，为决策提供依据。对财务报告中反映的问题，应当及时研究解决。（二）财务分析1.财务部门应当定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位领导决策提供参考依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应当采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.财务分析报告应当客观、准确、全面，提出改进措施和建议。财务分析报告应当报单位领导和上级主管部门，为单位财务管理提供决策支持。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应当定期对财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对预算执行情况的监督，确保预算严格执行。对预算执行中出现的偏差，应当及时分析原因，采取措施加以纠正。3.加强