合伙办水厂财务制度

PAGE合伙办水厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范合伙办水厂的财务行为，加强财务管理和监督，保障合伙人的合法权益，确保水厂财务工作的规范化、科学化、透明化，促进水厂的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于合伙办水厂的全体合伙人、管理人员、财务人员及其他相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖水厂财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.公开透明原则：财务信息应向合伙人公开，接受合伙人的监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置合伙办水厂应设立独立的财务部门，负责日常财务核算、财务管理和财务监督工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责水厂的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护良好的银企合作关系。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保其安全完整。三、财务核算（一）会计核算基础与方法1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.会计核算方法应符合国家统一的会计制度规定，采用借贷记账法进行账务处理。（二）会计科目设置根据合伙办水厂的业务特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积利润分配等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映水厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.每季度编制季度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并进行简要的财务分析。3.每年末编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注。年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。建立健全现金内部控制制度，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。加强银行账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行结算制度，规范银行票据的使用和管理，防止票据丢失、被盗用等情况的发生。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。2.定期对应收账款进行清理和催收，财务部门应及时向业务部门提供应收账款账龄分析表，协助业务部门制定催收计划。3.对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报经合伙人批准。（三）存货管理1.存货包括原材料、库存商品及周转材料等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购存货时，应签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款。3.存货验收时，应严格按照合同约定和质量标准进行验收，确保存货的数量和质量符合要求。4.建立存货保管制度，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的处理。5.存货发出时，应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，并及时登记存货发出明细账。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。3.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并进行相应的处理。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。（五）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、土地使用权等。应按照国家规定进行无形资产的计价、摊销和管理。2.其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等，应按照规定的摊销期限进行摊销，并进行相应的账务处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，按照产品品种或生产批次等进行成本核算。2.成本核算应包括直接材料、直接人工和制造费用等项目。直接材料应按照实际消耗的数量和单价进行核算；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用应按照合理的分配方法分配计入产品成本。3.定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取有效的成本控制措施，降低生产成本。（二）费用管理1.费用包括销售费用、管理费用和财务费用等。应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围和标准，严格控制费用支出。2.费用报销应按照规定的审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.定期对费用进行分析，找出费用增减变动的原因，采取有效的费用控制措施，降低费用水平。六、收入管理（一）收入确认原则1.主营业务收入应在提供劳务或销售商品并满足收入确认条件时予以确认。2.其他业务收入应在相关经济业务完成并满足收入确认条件时予以确认。（二）收入核算与管理1.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对收入的核算和管理，确保收入的准确性和完整性。财务部门应及时与业务部门核对收入情况，发现问题及时查明原因并进行处理。3.对于销售退回、折让等情况，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。七、利润分配与亏损分担（一）利润分配原则1.按照合伙协议约定的比例进行利润分配。2.利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后进行。（二）利润分配程序1.计算可供分配的利润，即本年实现的净利润加上年初未分配利润（或减年初未弥补亏损）。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.按照合伙协议约定的比例进行利润分配，将可供分配的利润分配给各合伙人。（三）亏损分担1.合伙办水厂发生亏损时，按照合伙协议约定的比例分担亏损。2.亏损分担应在弥补以前年度亏损后进行，如当年亏损额大于年初未分配利润，则先用年初未分配利润弥补亏损，不足部分再由各合伙人按照约定比例分担。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略规划为导向，结合水厂的实际情况，合理预测各项收入、成本和费用。2.坚持实事求是，确保预算数据的真实性和可靠性。3.预算编制应具有前瞻性，充分考虑市场变化和不确定性因素。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。2.零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，分析各项业务活动的必要性和合理性，确定预算金额。3.滚动预算是指在预算执行过程中，随着时间的推移和业务的发展，不断调整和补充预算，使预算始终保持一定的前瞻性和动态性。（三）预算编制程序1.每年末，财务部门应根据水厂的战略规划和经营目标，制定下一年度的预算编制方案，并下达给各部门。2.各部门应根据预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并上报财务部门。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制出年度预算草案，并提交管理层审议。4.管理层审议通过后，将年度预算草案提交合伙人会议审议批准。（四）预算执行与控制1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效的措施进行调整和纠正。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定程序进行审批，并及时调整预算。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。3.合伙人有权对财务工作进行监督，对发现的问题有权提出质询和建议，财务部门应及时予以答复和处理。（二）外部审计1.每年委托具有资质的会计师事务所对合伙办水厂的年度财务报表进行审计，并出具审计报告。2.审计报告应真实、客观地反映水厂的财务状况和经营成果，对于审计中发现的问题，应及时进行整改。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门进行归档保管，确保档案的安全完整。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年。2.财务报表、税务申报资料等其他财务档案的保管期限为10年。3.银行对账单、合同协议等