供销社资产管理财务制度

PAGE供销社资产管理财务制度一、总则（一）目的为加强供销社资产管理，规范财务行为，确保资产安全、完整、有效使用，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于供销社所属各单位及部门的资产管理与财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项资产管理与财务活动合法合规。2.安全性原则：保障资产安全，防止资产流失，降低财务风险。3.效益性原则：合理配置资产，提高资产使用效率，实现资产保值增值。4.规范透明原则：规范资产管理与财务核算流程，确保信息公开透明。二、资产管理制度（一）资产分类与登记1.供销社资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。2.各单位应建立资产台账，对资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息进行详细登记。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏资产及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产管理1.固定资产定义与标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上、专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：各单位根据业务需要，提出固定资产购置申请，经审批后按照规定程序进行采购。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产处置：包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按规定程序进行审批，评估作价，处置收入应及时足额上缴。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。应按照相关法律法规进行管理，及时办理产权登记，合理摊销。2.对其他资产如长期待摊费用、在建工程等，应严格按照财务制度进行核算与管理，确保资产价值准确反映。三、财务管理制度（一）财务预算管理1.供销社应编制年度财务预算，预算内容包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，结合业务发展规划和实际情况，科学合理确定各项预算指标。3.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）收入管理1.供销社收入来源包括经营收入、财政补助收入、上级拨入资金等。2.各项收入应按照规定及时足额入账，不得截留、挪用。经营收入应按照相关政策法规依法纳税。3.建立收入台账，详细记录收入项目、金额、来源、收取时间等信息，确保收入核算准确。（三）支出管理1.支出分为基本支出和项目支出。基本支出应严格按照国家规定的开支范围和标准执行；项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付。2.加强支出审批控制，建立健全审批流程。一般支出由部门负责人审核，重大支出需经领导班子集体研究决定。3.严格执行费用报销制度，报销凭证应真实、合法、有效，手续完备。对不符合规定的支出不予报销。（四）资金管理1.供销社应加强资金统筹管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。2.严格执行资金支付审批程序，确保资金支付安全。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.加强银行账户管理，规范银行账户开设、变更、撤销等手续。定期对银行账户进行清理核对。四、财务核算与监督（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.会计核算应做到真实、准确、完整、及时，如实反映供销社财务状况和经营成果。3.定期进行财务结账和对账工作，确保账账相符、账证相符、账实相符。（二）财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.监事会或内部审计部门应定期对供销社财务收支、资产管理等情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。3.接受财政、审计等外部部门的监督检查，对检查中发现的问题积极整改落实。五、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表（或收入支出表）、现金流量表等。2.财务报告应内容完整、数据真实、计算准确、说明清楚，按照规定的格式和期限报送相关部门和领导。3.对财务报告中的重要数据和指标进行分析说明，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对供销社财务状况、经营成果、资金使用情况等进行综合分析评价。2.通过财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为加强财务管理提供参考。六、财务人员管理（一）人员配备1.供销社应根据业务需要，配备具备相应专业知识和技能的财务人员。2.财务人员应持有会计从业资格证书，具备良好的职业道德和业务素质。（二）岗位职责1.明确财务人员岗位职责，包括会计、出纳、财务主管等岗位的职责分工。2.财务人员应严格履行岗位职责，遵守财务制度和工作流程，确保财务工作规范有序。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对其工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果与薪酬待遇、晋升等挂钩。七、资产清查与审计（一）资产清查1.每年至少组织一次全面的资产清查工作，对资产的数量、质量、价值等进行清查核实。2.资产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对供销社财务收支、资产管理、经济责任等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确