公司市场部财务制度

PAGE公司市场部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司市场部的财务行为，加强财务管理，确保市场部各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障公司资产安全，促进公司市场业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司市场部及其所属各部门、各项目团队以及参与市场部相关业务活动的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保市场部财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映市场部的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算、报表编制等工作必须准确无误，避免出现财务差错。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.预算控制原则：加强预算管理，严格执行预算，确保各项市场费用支出在预算范围内。6.成本效益原则：在开展市场活动时，充分考虑成本与效益的关系，力求以最小的投入获取最大的收益。二、财务岗位与职责（一）财务负责人1.全面负责市场部的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，并监督执行。2.组织编制市场部年度财务预算，审核各项费用支出，确保预算的严格执行。3.定期分析市场部财务状况，为管理层提供财务决策支持，提出合理化建议。4.负责与公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报市场部财务工作情况。5.组织财务人员进行业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。（二）会计1.负责市场部日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确记录各项经济业务。2.编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。3.负责市场部各类费用的审核与报销工作，严格把关费用支出的合理性和合规性。4.协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据支持。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。（三）出纳1.负责市场部现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定进行使用和保管。4.协助会计做好财务报销工作，及时传递相关票据和资料。5.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报并处理。三：预算管理（一）预算编制1.市场部应根据公司年度经营目标和市场业务发展计划，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应涵盖市场部各项收入、成本、费用等项目，做到全面、细致、准确。3.收入预算应根据市场预测、项目合同签订情况等进行合理估计；成本预算应包括市场调研费用、广告宣传费用、促销活动费用等各项直接成本；费用预算应涵盖人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等间接成本。4.预算编制过程中，各部门应充分沟通协调，确保预算指标的合理性和可操作性。财务负责人应对预算草案进行审核，提出修改意见，报市场部管理层审批后执行。（二）预算执行1.市场部应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。各部门负责人是本部门预算执行的第一责任人，应对本部门预算执行情况负责。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行过程中因市场变化、业务调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.市场部应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、收入增长率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门进行相应的处罚。3.财务部门应定期向市场部管理层汇报预算考核情况，为管理层决策提供参考依据。四、收入管理（一）收入确认原则1.市场部的收入主要来源于市场推广活动带来的产品销售收入、服务收入以及其他相关收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司，且收入的金额能够可靠计量时，予以确认。3.对于产品销售收入，应在产品已经发出，且客户已经接受产品，相关风险和报酬已经转移时确认收入；对于服务收入，应在服务已经提供，且客户已经接受服务，相关款项能够收回时确认收入。（二）收入核算与管理1.会计应按照规定的会计科目和核算方法，准确记录市场部的各项收入。对于不同来源的收入，应分别进行明细核算，确保收入数据的清晰准确。2.市场部应建立收入台账，详细记录每一笔收入的来源、金额、收款时间等信息，便于对收入情况进行跟踪和分析。3.财务部门应加强对收入的管理，定期与销售部门核对收入数据，并与客户进行沟通，确保收入的真实性和完整性。对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。（三）收入票据管理1.市场部在收取款项时，应按照国家税收法律法规的规定，开具合法有效的发票。发票开具应准确无误，注明客户名称、产品或服务名称、金额、税率等信息。2.出纳应妥善保管发票存根联和记账联，按照规定的期限进行归档保存。对于作废发票，应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存。3.严禁虚开发票或开具与实际业务不符的发票，如有违反规定的行为，将依法追究相关人员的责任。五、成本管理（一）成本核算对象1.市场部的成本核算对象应根据市场业务的特点和管理要求确定，一般应以单个市场项目或活动为核算对象。2.对于涉及多个项目或活动的共同成本，应按照合理的分配方法进行分摊，确保成本核算的准确性。（二）成本核算内容1.市场部的成本主要包括市场调研费用、广告宣传费用、促销活动费用、市场人员薪酬、办公费用等。2.市场调研费用应包括调研问卷设计、调查人员培训、调查数据收集与分析等费用；广告宣传费用应包括广告制作、媒体投放、宣传资料印刷等费用；促销活动费用应包括促销礼品采购、促销场地租赁、促销人员费用等；市场人员薪酬应包括基本工资、绩效工资、奖金等；办公费用应包括办公用品购置、水电费、通讯费等。（三）成本控制措施1.建立成本控制制度，明确各部门在成本控制中的职责和权限，加强对成本支出的全过程管理。2.在市场活动策划阶段，应充分进行成本效益分析，优化活动方案，降低不必要的成本支出。3.加强对市场费用报销的审核，严格把关费用支出的合理性和合规性，杜绝不合理的费用开支。4.定期对市场部成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进，不断降低市场成本。六、费用管理（一）费用分类1.市场部的费用主要分为固定费用和变动费用。固定费用包括人员薪酬、办公场地租金、设备折旧等；变动费用包括广告宣传费、促销活动费、差旅费、业务招待费等。2.对于不同类型的费用，应采取不同的管理方式，确保费用支出的合理性和有效性。（二）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用支出的合理性和真实性，并签字批准。3.财务部门对费用报销单进行复核,重点审核费用支出是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，发票等原始凭证是否真实、合法、有效。复核无误后，由财务负责人签字批准。4.出纳根据批准的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（三）费用审批权限1.为加强费用管理，明确费用审批权限，根据费用金额大小，设定不同的审批层级。2.一般情况下，单笔费用在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔费用在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报市场部经理审批；单笔费用在[X]元以上的，由部门负责人、市场部经理审核后，报公司分管领导审批。3.对于特殊情况下的大额费用支出，应按照公司规定的重大事项决策程序进行审批。（四）费用控制标准1.为有效控制费用支出，市场部应制定各项费用的控制标准，明确费用支出的上限和合理范围。2.广告宣传费用应根据市场推广计划和预算进行控制，不得超支；促销活动费用应在活动策划阶段进行成本核算，确保活动效果与费用支出相匹配；差旅费应按照公司规定的标准报销，严格控制出差天数和交通工具选择；业务招待费应遵循必要、合理、节约的原则，不得用于与业务无关的支出。3.财务部门应定期对费用控制情况进行检查和分析，对超出控制标准的费用支出进行预警和通报，督促相关部门采取措施进行整改。七、资产管理（一）流动资产1.市场部的流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金的安全和合理使用。出纳应定期盘点现金，做到账实相符。3.银行存款管理应加强账户监控，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.应收账款管理应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，采取不同的收款策略。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期款项，减少坏账损失。5.存货管理应建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点清查，及时处理积压、变质等存货，保证存货账实相符。（二）固定资产1.市场部的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如办公设备、交通工具等。2.固定资产购置应按照公司规定的固定资产采购流程进行，严格控制固定资产投资规模，确保投资效益。3.固定资产应进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，追究相关责任。（三）无形资产1.市场部的无形资产主要包括商标权、专利权、著作权、非专利技术等。2.无形资产应按照公司规定进行评估和入账，加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，财务部门应定期对无形资产进行检查和分析，确保无形资产摊销的准确性。八、财务报告与分析（一）财务报告1.市场部应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告等。2.月度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映市场部当月的财务状况和经营成果。3.季度财务分析报告应在月度财务报表的基础上，对市场部本季度的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析，提出存在的问题和改进建议。4.年度财务决算报告应全面总结市场部年度财务工作，对全年的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行详细分析和评价，为公司决策提供依据。（二）财务分析1.财务分析应采用科学合理的方法，对市场部的财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及其原因。2.财务分析的内容应包括收入分析、成本分析、费用分析、利润分析、资产负债分析等方面，重点关注市场部的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析，可以发现市场部在经营管理过程中存在的问题，为管理层提供决策支持，促进市场部不断优化经营管理，提高经济效益。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.市场部应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务业务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本管理、费用管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，不断完善内部控制制度。（二）内部审计监督1.公司应定期对市场部进行内部审计，监督检查市场部财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制制度的有效性等。2.内部审计人员应按照审计程序和方法，对市场