审计整改财务制度

PAGE审计整改财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本审计整改财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、财务审批等各项工作。3.准确性原则：保证财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务管理人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务政策。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等财务票据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计，并保持一致性。2.如遇会计政策和会计估计变更，应按照相关规定进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.会计账簿应按照规定设置，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，勾稽关系正确。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。四、财务审批（一）审批原则1.严格执行国家财经法规和公司财务制度，确保审批事项合法合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批权限和责任。3.注重审批效率，简化审批流程，提高工作效率。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件等信息。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务人员审核报销单，检查票据的合法性、合规性和完整性，审核金额计算是否正确。财务负责人审批签字，对重大费用支出进行重点审核。总经理审批签字，批准后报销人到出纳处办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等信息。采购部门负责人审核签字，确认采购需求的合理性。财务人员审核采购申请单，检查预算金额是否合理，是否符合公司采购政策。财务负责人审批签字，对重大采购项目进行重点审核。总经理审批签字，批准后采购部门进行采购。采购完成后，采购部门填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，按照费用报销审批流程进行审批付款。3.资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、资金用途等信息。部门负责人审核签字，确认资金支出的必要性和合理性。财务人员审核资金支出申请单，检查资金来源是否合规，资金用途是否符合公司规定。财务负责人审批签字，对重大资金支出进行重点审核。总经理审批签字，批准后出纳办理资金支付手续。（三）审批权限1.费用报销审批权限单次费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人和财务人员审核，财务负责人审批。单次费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、财务人员和财务负责人审核，总经理审批。单次费用报销金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务人员、财务负责人和总经理审核，报董事会审批（如有需要）。2.采购付款审批权限单次采购付款金额在[X]元以下的，由采购部门负责人、财务人员和财务负责人审核，总经理审批。单次采购付款金额在[X]元至[X]元之间的，由采购部门负责人、财务人员、财务负责人和总经理审核，报董事会审批（如有需要）。单次采购付款金额在[X]元以上的，由采购部门负责人、财务人员、财务负责人、总经理和董事会审批（如有需要）。3.资金支出审批权限单次资金支出金额在[X]元以下的，由资金使用部门负责人、财务人员和财务负责人审核，总经理审批。单次资金支出金额在[X]元至[X]元之间的，由资金使用部门负责人、财务人员、财务负责人和总经理审核，报董事会审批（如有需要）。单次资金支出金额在[X]元以上的，由资金使用部门负责人、财务人员、财务负责人、总经理和董事会审批（如有需要）。五、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收支应严格按照审批流程进行，确保资金安全。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金预算与控制1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。3.根据公司业务发展需要，合理筹集资金，优化资金结构，降低资金成本。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等应按照国家相关规定和公司财务制度执行。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。（二）流动资产（存货等）管理1.存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等应按照国家相关规定和公司财务制度执行。2.建立存货管理制度，合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。3.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算成本费用，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，合理划分成本费用的界限。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险防范1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.加强税务风险管理，及时了解国家税收政策变化，防范税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格执行财务制度，对财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。3.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时进行整改，完善公司财务管理制度。十、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案的整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、规范。2.财务档案应分类归档，建立档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案的保管与查阅1