铁道总公司财务制度

PAGE铁道总公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国铁路总公司（以下简称“总公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障总公司各项业务的顺利开展，实现国有资产的保值增值，维护投资者和债权人的合法权益，促进铁路事业持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家有关法律法规，并结合总公司的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于总公司及所属各级全资、控股企业和具有实际控制权的其他企业（以下统称“所属企业”）。（四）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖总公司财务管理的各个方面，确保财务工作有章可循。4.权责对等原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务管理体制（一）总公司财务管理职责1.制定和完善总公司财务管理制度、办法和流程，并监督所属企业执行。2.负责总公司年度财务预算的编制、审核、汇总和上报，组织实施预算控制和分析。3.筹集和调配总公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全和高效运作。4.负责总公司资产管理，组织资产清查、评估和处置，防止资产流失。5.开展财务分析和风险预警，为总公司决策提供财务支持和建议。6.组织所属企业财务人员培训和考核，提高财务队伍素质。（二）所属企业财务管理职责1.贯彻执行总公司财务制度，结合本企业实际制定具体实施细则。2.负责本企业年度财务预算的编制、执行和分析，及时向总公司报告预算执行情况。3.组织本企业资金筹集、使用和管理，确保资金满足生产经营需要。4.加强本企业资产管理，定期进行资产清查，维护资产的安全和完整。5.做好本企业财务核算工作，及时编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。6.配合总公司开展财务审计、税务管理等工作，提供相关资料和信息。（三）财务机构设置与人员配备1.总公司设立财务部，负责组织和管理全系统财务工作。财务部根据工作需要设置相应的职能科室，配备专业财务人员。2.所属企业应根据企业规模和管理要求，设置独立的财务机构，配备足够的具备专业知识和技能的财务人员。财务负责人由总公司统一任免或考核。三、预算管理（一）预算编制1.总公司实行全面预算管理制度，各部门应结合本部门职责和年度工作计划，提出预算建议，经财务部审核汇总后，形成总公司年度预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑企业战略目标、市场形势、历史数据和发展规划等因素，采用科学合理的方法进行预测和估算。3.预算内容包括业务预算、专门决策预算和财务预算，涵盖收入、成本、费用、利润、资金等方面。（二）预算审批1.总公司年度预算草案经总公司总经理办公会审议后，报董事会批准。2.所属企业年度预算经本企业董事会或类似决策机构审议后，报总公司备案。（三）预算执行与控制1.总公司及所属企业应将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位和各项目，确保预算执行有章可循。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.严格控制预算外支出，因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照“谁提出、谁负责”的原则，由责任部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整影响，经财务部审核后，报原预算审批机构批准。（五）预算考核1.总公司建立预算考核制度，对所属企业和总公司各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、资金周转率等，考核结果与企业负责人薪酬、部门绩效挂钩。四、收入管理（一）运输收入管理1.运输收入是指铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费等。2.运输收入管理应严格执行国家有关运价政策和收费标准，确保收入足额、及时收缴。加强票据管理，规范票据领购、使用、保管和核销流程。3.建立运输收入审核制度，定期对运输收入进行审核和检查，防止收入流失和违规收费。（二）其他业务收入管理1.其他业务收入包括铁路运输延伸服务收入、非运输企业经营收入、资产出租收入等。2.加强对其他业务收入的管理，明确收入来源和性质，规范收入核算和确认方法。建立收入合同管理制度，确保收入合同合法有效，防范经营风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；管理费用包括行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用包括销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用包括企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用。2.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分各会计期间的成本费用界限，确保成本费用核算真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用支出的事前、事中和事后控制。2.优化生产流程，降低生产成本；加强行政管理，节约管理费用；合理安排销售活动，控制销售费用；优化资金结构，降低财务费用。3.严格执行成本费用审批制度，对重大成本费用支出实行集体决策和审批。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析，找出成本费用变动原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，与部门绩效和员工薪酬挂钩，激励员工降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，及时发现和处理异常情况。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。建立应收款项管理制度，加强信用风险管理，制定合理的信用政策，定期对应收款项进行账龄分析和催收，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、燃料、低值易耗品、在产品、产成品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理制度，合理控制存货库存水平，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策和处置程序。加强固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修和清查等环节的管理，确保固定资产安全完整，提高使用效益。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产的评估、入账、摊销和处置等管理制度。定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产的价值，按照规定进行摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。（四）资产减值准备1.企业应定期对各项资产进行减值测试，根据资产的可收回金额低于账面价值的差额，计提相应的资产减值准备。2.资产减值准备的计提、转回和核销应符合国家有关法律法规和会计准则的规定，确保财务信息真实可靠。七、负债管理（一）流动负债1.流动负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债，包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.加强流动负债的管理，合理安排流动负债规模和结构，确保企业有足够的资金偿还债务。严格控制短期借款的用途和规模，避免过度负债经营。加强对应付账款、应付票据等商业信用的管理，维护企业良好的商业信誉。（二）非流动负债1.非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。2.非流动负债的举借应根据企业的发展战略和资金需求，进行合理规划和决策。加强对非流动负债的利息计算、支付和偿还等管理，确保按时足额偿还债务，降低财务风险。八、利润及利润分配管理（一）利润管理1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强利润管理，确保企业收入、成本费用的核算真实准确，提高企业盈利能力。2.定期进行利润分析，找出影响利润的因素和存在的问题，采取有效措施增加利润。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.企业应根据自身发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策，兼顾短期利益和长期发展，确保企业可持续发展。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映企业财务状况、经营成果和现金流量等信息。加强财务报告的审核和报送管理，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析，运用各种分析方法和指标，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，为企业决策提供依据。3.加强财务分析结果应用，针对分析中发现的问题，提出改进措施和建议，促进企业财务管理水平提升。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督和检查。内部审计部门应定期对企业财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正违规行为。2.企业各部门应按照职责分工，对本部门财务活动进行自我监督和检查，确保财务工作规范有序