重庆村居委员会财务制度

PAGE重庆村居委员会财务制度一、总则（一）目的为了规范重庆村居委员会（以下简称“本委员会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障村居各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本委员会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本委员会及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本委员会财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本委员会所有财务收支事项，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：充分发挥民主监督作用，定期向村民公开财务状况，接受村民监督。（四）财务管理职责1.委员会主任职责领导本委员会财务管理工作，对财务工作负总责。审核重大财务事项，确保财务决策符合本委员会利益和法律法规要求。监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为及时纠正。2.财务人员职责负责本委员会日常财务核算工作，编制财务报表，提供准确财务信息。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合规。定期进行财务分析，为领导决策提供依据，提出改进财务管理的建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.村民理财小组职责参与制定本委员会财务计划和预算方案。定期审查财务收支情况，对不合理开支提出意见和建议。监督财务制度的执行情况，向村民公开财务审查结果。二、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围财政拨款收入，包括上级政府部门下拨的各类专项资金、工作经费等。村集体经济收入，如土地出租收入、集体资产经营收益、发包及上交收入等。捐赠收入，接受社会各界及个人的捐赠款项。其他收入，如利息收入、罚款收入等。2.收入确认财政拨款收入以实际收到款项为准，按照拨款文件规定的用途使用。村集体经济收入按照合同约定的收款时间和金额确认收入。对于已实现的收入，应及时足额收取，不得拖欠。捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入，应按照捐赠者的意愿合理使用捐赠资金。其他收入在实际发生并收到款项时确认收入。3.收入票据管理本委员会所有收入应开具合法有效的票据。财政拨款收入由财政部门统一开具票据；村集体经济收入、捐赠收入等应开具税务部门监制的发票或财政部门监制的收款收据。票据开具人员应按照规定如实填写票据内容，确保票据信息真实、完整。建立票据领用、使用、缴销登记制度，定期核对票据存根与实际收入情况，防止票据丢失和违规开具。（二）支出管理1.支出范围人员经费支出，包括村两委成员及工作人员的工资、奖金、补贴、福利等。办公经费支出，如办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。公共服务支出，用于村内基础设施建设、环境卫生整治、文化教育活动、社会保障等方面的支出。项目支出，根据上级要求或本委员会实际工作需要开展的专项项目支出，如扶贫项目、农业产业发展项目等。其他支出，如利息支出、捐赠支出等符合法律法规和财务制度规定的支出。2.支出审批程序一般支出审批：金额较小的日常支出，由经手人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经证明人签字证明，财务人员审核票据合规后，报村主任审批报销。重大支出审批：对于金额较大的支出项目（具体金额标准由本委员会根据实际情况确定），如超过[X]元的公共服务项目支出或超过[X]元的项目支出等，经手人应提交详细的项目方案和预算，经村民理财小组审议通过后，报村主任审核，再提交村民会议或村民代表会议讨论决定，通过后由村主任签字批准报销。3.支出报销要求支出凭证必须真实、合法、有效，发票应具备税务监制章、发票专用章、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额等要素，且内容与实际业务相符。报销单填写应规范、完整，不得涂改。经手人、证明人、审批人应签字齐全，注明联系电话。对于购买实物的支出，应附验收证明，确保所购物品与发票内容一致且符合质量要求。差旅费报销应符合相关规定，注明出差事由、地点、时间、人数等信息，按照规定标准报销交通、住宿、伙食补助等费用。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑本委员会各项工作任务和发展需求，合理安排资金，确保重点项目和日常工作的顺利开展。2.量入为出原则：根据本委员会预计收入情况，合理确定支出规模，避免超预算支出。3.收支平衡原则：预算编制应确保收入与支出基本平衡，略有结余，增强本委员会财务稳定性。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制，提高资金使用效率。（二）预算编制内容1.收入预算：根据历年收入情况和当年工作计划，预测财政拨款收入、村集体经济收入、捐赠收入等各类收入来源，详细列出收入项目、金额及预计取得时间。2.支出预算：按照支出功能分类，分别编制人员经费、办公经费、公共服务、项目支出等各类支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并说明支出用途和绩效目标。3.专项预算：对于重大专项项目，应单独编制专项预算，明确项目名称、实施期限、资金来源、支出明细及预期效果等。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务人员收集、整理上年度预算执行情况及本年度工作计划、项目安排等资料，为预算编制提供依据。2.编制阶段：各部门根据本委员会年度工作计划和职责范围，提出本部门下一年度的收支预算建议，经部门负责人审核后报财务人员。财务人员对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，编制本委员会年度预算草案。3.审议阶段：年度预算草案提交村民理财小组审议，理财小组提出修改意见和建议。财务人员根据审议意见对预算草案进行修改完善，形成预算征求意见稿。4.批准阶段：预算征求意见稿提交村民会议或村民代表会议讨论通过，形成本委员会年度预算方案，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：本委员会应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。经村民理财小组审议通过后，报村民会议或村民代表会议讨论决定。预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算仍符合本委员会实际情况和发展需要。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理本委员会应严格遵守现金管理规定，实行钱账分管。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。库存现金限额应根据本委员会实际情况合理确定，一般不超过[X]天的日常零星开支所需现金量。银行存款应按照国家有关规定开立账户，严格执行银行账户管理制度。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金收支审批制度和岗位责任制，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。2.应收款项管理对村集体经济组织的应收款项，应明确责任人员，加强催收力度。建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位或个人、催收情况等信息。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行清理。确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后核销，并在财务报表中予以披露。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：购置固定资产应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。固定资产购置应严格按照政府采购程序进行，签订采购合同，确保采购过程合法合规。3.固定资产核算：财务人员应按照固定资产分类标准和折旧方法，对固定资产进行明细核算。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家规定执行，如房屋及建筑物折旧年限为[X]年，机器设备折旧年限为[X]年等。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，由使用部门提出申请，说明处置原因、资产状况等，经财务人员审核、村主任审批后，报上级主管部门备案。固定资产处置收入应及时足额上缴，纳入本委员会财务统一核算。（三）无形资产1.无形资产范围：本委员会拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等非货币性长期资产。2.无形资产核算：对于自行开发并依法取得的无形资产，应按照实际成本进行核算。无形资产应在预计使用年限内分期平均摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，纳入本委员会财务统一核算。五、财务监督（一）内部监督1.财务人员监督：财务人员应严格遵守财务制度，对各项财务收支进行审核监督，确保财务收支合规、真实、准确。定期对财务账目进行自查，发现问题及时整改。2.村民理财小组监督：村民理财小组应定期审查本委员会财务收支情况，对财务凭证、账目、报表等进行检查，提出意见和建议。参与重大财务事项的决策过程，监督财务制度的执行情况。3.审计监督：本委员会应定期聘请专业审计机构对财务收支情况进行审计，审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资产管理情况等。审计报告应向村民公开，接受村民监督。（二）外部监督1.财政监督：接受上级财政部门的监督检查，按照财政部门要求提供财务资料，及时整改财政部门提出的问题。2.审计监督：接受审计机关的审计监督，积极配合审计工作，如实提供相关资料。对审计机关提出的审计意见和建议，应认真落实整改措施，并将整改情况及时报告。六、财务公开（一）公开内容1.财务收支情况：定期公开本委员会各项收入、支出的具体金额、来源和用途，包括财政拨款收入、村集体经济收入、人员经费支出、办公经费支出、公共服务支出、项目支出等。2.资产负债情况：公开本委员会的流动资产、固定资产、无形资产等各类资产的数量、金额及负债情况，如银行贷款、应付款项等。3.预算执行情况：公开年度预算方案及预算执行进度，对比分析预算与实际执行情况的差异原因。4.财务制度执行情况：公开本委员会财务制度的执行情况，包括财务审批程序、票据管理、资产管理等方面的制度执行情况。5.其他财务事项：公开其他涉及村民利益和财务相关的重要事项，如捐赠资金使用情况、重大项目资金使用情况等。（二）公开方式1.定期公开：每月或每季度在本村村务公开栏