甘肃省文联财务制度

PAGE甘肃省文联财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范甘肃省文联（以下简称“文联”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障文联各项工作的顺利开展，促进文联事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于甘肃省文联机关及所属各事业单位。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。文联财务工作在文联党组的统一领导下，由财务部门集中管理。所属各事业单位在文联财务部门的指导下，负责本单位的财务管理工作。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置文联设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责文联的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的规范化和专业化。2.会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。财务部门负责人应具备会计师以上专业技术职务资格，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，有较强的组织能力和管理能力。3.会计人员职责按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露财务管理中的问题，及时向领导提出建议。按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。三、预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。坚持以收定支，确保预算的科学性、合理性和可行性。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。2.预算编制方法预算编制应根据文联事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，参考本年度收支增减因素，按照财政部门规定的预算编制要求和程序进行。收入预算应根据历年收入情况和本年度收入增减因素，合理预计各项收入。支出预算应根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。3.预算审批程序财务部门应在每年规定的时间内，根据文联党组的要求，编制下一年度预算草案，并提交文联党组会议审议。经文联党组会议审议通过的预算草案，报财政部门审核批准后执行。4.预算执行与调整预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作的顺利开展。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。由财务部门提出预算调整方案，经文联党组会议审议通过后，报财政部门审批。四、收入管理1.收入范围文联的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入管理原则各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入的合法性和合规性。坚持“收支两条线”管理原则，收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确和完整。3.收入票据管理文联应按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票。财务部门应建立健全票据管理制度，加强对票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理1.支出范围文联的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。加强对支出的审批和控制，确保支出的合理性和合规性。3.支出审批程序各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核报销；重大支出或专项支出应经文联党组会议审议通过后，报财务部门审核报销。财务部门应严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的支出不予报销。4.费用报销规定报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销费用应按照规定的标准和范围进行，不得超标准、超范围报销。差旅费、会议费、培训费等支出应按照国家有关规定执行，严格控制开支标准和规模。购置固定资产和办公用品等应按照政府采购的规定进行，办理相关手续后报销。六、资产管理1.资产分类文学联的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、应收及预付款项、存货等管理制度，确保流动资产的安全和完整。3.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立健全固定资产管理制度，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置应按照政府采购的规定进行，办理相关手续后入账。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，收入应及时足额上缴财政专户或国库。4.无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。加强对无形资产的管理核算，建立健全无形资产管理制度，定期进行清查盘点，确保无形资产的安全和完整。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，入账后按照规定进行摊销。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，收入应及时足额上缴财政专户或国库。5.对外投资对外投资是指文联利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，严格按照规定的程序进行审批，确保对外投资的安全和效益。对外投资应进行充分的可行性研究和论证，签订投资合同或协议，明确双方的权利和义务。对外投资收益应及时足额上缴财政专户或国库。七、负债管理1.负债范围文联的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。加强对负债的核算和管理，确保负债数据的真实、准确和完整。按时偿还债务，不得拖欠。3.负债审批程序各项负债应按照规定的审批程序进行审批。一般负债由部门负责人审核后，报财务部门审核；重大负债或专项负债应经文联党组会议审议通过后，报财务部门审核。财务部门应严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的负债不予办理。八、财务清算1.清算范围文联发生划转、撤销、合并、分立时，应进行财务清算。2.清算程序财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下，由文联组织成立清算组进行清算。清算组应按照国家有关规定，对文联的财产、债权、债务进行全面清理，编制资产负债表和财产清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。清算结束后，清算组应编制清算报告，报主管部门和财政部门审批。九、财务报告和财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，全面反映文联的财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表财务状况变动表、收入支出表、附表及会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告应按照国家有关规定和财政部门的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务分析财务部门应定期对文联的财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债情况、财务收支趋势等。财务分析应采用科学的方法，运用合理的指标，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进措施和建议。十、财务监督1.内部监督文联应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。财务部门应定期对所属各事业单位的财务工作进行检查和指导，发现问题及时纠正。各部门应自觉接受财务部门的监