垃圾站财务制度管理

PAGE垃圾站财务制度管理一、总则（一）目的为加强垃圾站财务管理，规范财务行为，确保垃圾站财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障垃圾站各项业务活动的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本垃圾站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本垃圾站及所属各部门、各运营项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖垃圾站财务活动的全过程，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责垃圾站的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责财务部门的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，对财务工作质量和财务安全负责。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育，不断提高业务水平。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定本垃圾站财务管理制度和办法，并监督实施。2.组织编制财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为垃圾站决策提供财务依据。3.负责财务机构的人员配备、培训和考核，提高财务人员业务素质。4.协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法进行纳税申报和缴纳，配合有关部门的财务检查和审计工作。5.参与垃圾站重大经济决策，对投资、融资、资产处置等事项进行财务审核和风险评估。6.负责财务印章、票据、有价证券等的管理，确保财务安全。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。4.负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。5.协助财务负责人编制财务预算、财务决算，提供财务分析所需的数据和资料。6.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期编制现金流量表，及时反映现金收支情况。5.协助会计人员做好账务核对工作，发现问题及时报告。6.完成领导交办的其他出纳工作任务。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保重点，兼顾一般。3.与垃圾站发展战略和年度工作计划相适应。4.坚持实事求是的原则，充分考虑各种因素的影响。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据垃圾站年度工作计划和战略目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并要求调整。审核无误后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制垃圾站年度预算草案。4.预算草案审议与批准：垃圾站年度预算草案提交站领导班子审议，经审议通过后，报上级主管部门批准。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：预算批准后，财务部门将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对各部门的预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报站领导班子审议批准。（五）预算分析与考核**1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异及其原因，为预算调整和改进管理提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、收入管理（一）收入范围垃圾站的收入主要包括垃圾处理费收入、政府补贴收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.垃圾处理费收入：按照与客户签订的合同约定，在提供垃圾处理服务并取得相关证明后，确认收入的实现。2.政府补贴收入：按照政府相关文件规定，在收到补贴款项并满足补贴条件时，确认收入的实现。3.其他业务收入：按照实际发生的业务内容和收入确认标准，在相关经济利益能够流入本垃圾站且收入金额能够可靠计量时，确认收入的实现。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对垃圾处理费收入的管理，及时与客户核对账目并催缴欠费。对欠费客户，应按照合同约定采取相应的措施，确保收入的足额回收。3.政府补贴收入应严格按照规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。同时，要及时关注政府补贴政策的变化，确保补贴款项的及时足额到位。4.其他业务收入应按照相关业务规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.运营成本：包括垃圾收集、运输、处理等环节发生的直接成本，如车辆燃油费、维修保养费、垃圾处理药剂费、人工成本等。2.管理费用：包括垃圾站管理人员的工资、办公费（包括水电费、通讯费、办公用品费等）、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。3.财务费用：包括利息支出、汇兑损益、银行手续费等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证垃圾站正常运营和服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。2.全面性原则：涵盖垃圾站运营的全过程，对各项成本费用进行全面管理和控制。3.归口分级管理原则：按照成本费用的性质和发生部门，实行归口管理和分级控制，明确各部门的成本费用管理责任。（三）成本费用核算方法1.运营成本：按照实际发生的费用进行核算，直接计入相关成本项目。对于共同发生的费用，应按照合理的分配方法进行分摊。2.管理费用：按照费用的性质和用途进行明细核算，分别计入相应的费用科目。3.财务费用：按照实际发生的金额进行核算，计入财务费用科目。（四）成本费用控制措施1.制定成本费用定额标准：根据垃圾站的历史数据和实际情况，制定各项成本费用的定额标准，作为成本费用控制的依据。2.加强预算控制：将成本费用预算纳入垃圾站整体预算管理体系，严格按照预算控制成本费用支出。3.优化业务流程：通过优化垃圾收集、运输、处理等业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强物资管理：建立健全物资采购、验收、保管、领用等管理制度，合理控制物资库存，降低物资损耗和浪费。5.严格费用审批制度：明确各项费用的审批权限和审批流程，严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货（如垃圾处理药剂、办公用品等）等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如垃圾运输车辆、垃圾处理设备、办公设备等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利权、商标权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据垃圾站运营需要和预算安排，编制资产购置计划，经审批后进行采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。2.资产验收：资产购置后，由相关部门组织验收，验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等。验收合格后，填写验收报告，并办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产：建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对固定资产的维修、保养、报废等进行规范管理，提高固定资产的使用效率和使用寿命。2.流动资产：加强现金、银行存款的管理，确保资金安全。对应收账款进行定期清理，及时催收欠款。对存货进行合理控制，定期盘点，防止积压和浪费。3.无形资产：加强对无形资产的保护和管理，及时办理无形资产的登记、变更等手续，确保无形资产的合法权益。（四）资产处置1.固定资产处置：固定资产达到使用年限或因技术进步、损坏等原因需要报废的，由使用部门提出申请，经技术鉴定和财务审核后，报站领导批准。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。2.流动资产处置：对积压、过期、变质等存货进行处置时，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，不得漏报、错报、迟报。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为垃圾站领导决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示垃圾站财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进垃圾站财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务部门和各部门在财务监督中的职责和权限。