长沙市第一中学财务制度

PAGE长沙市第一中学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范长沙市第一中学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合我校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于长沙市第一中学及其所属各部门、各班级、各项目组等校内所有涉及财务收支的单位和个人。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。6.专款专用原则：对于专项经费，应当按照规定用途专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构在校长的领导下，依法依规开展财务活动，并接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督指导。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，组织制定和完善学校财务管理制度，并监督执行。编制学校年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支计划，确保学校财务工作有序进行。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据，参与学校重大经济决策的论证和制定。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关财经政策法规的变化，确保学校财务工作符合政策要求。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，保证会计信息真实、准确、完整。负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责编制财务报表和财务分析报告，为学校领导和有关部门提供财务信息。保管会计档案，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定程序和要求，及时办理经费报销、工资发放等业务，不得拖延或积压。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并查明原因。（三）财务审批权限1.预算审批学校年度财务预算需经校长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定程序报经批准。2.日常经费审批学校各项日常经费支出实行分级审批制度。一般经费支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大经费支出（具体金额标准由学校另行规定）需经校长办公会研究决定后，由校长审批。所有经费支出必须取得合法有效的原始凭证，经财务人员审核后，方可办理报销手续。报销凭证应注明支出事由、金额、日期、经手人等信息，并由相关人员签字确认。3.专项经费审批专项经费支出应严格按照项目预算和相关规定执行，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核，分管领导审批后，报财务部门备案。专项经费的使用应接受学校审计部门的监督检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校事业发展计划和财力可能，合理安排各项收入和支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作的需要，合理分配资金，优先保障重点项目和教学科研工作的开展。3.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑学校发展的不确定性因素，留有余地，确保预算的可行性和可靠性。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程，提高资金使用效率。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以当年学校事业发展目标和任务为基础，结合财力状况，对各项收支进行全面、细致的预测和安排。（三）预算编制程序1.准备阶段每年[具体时间]前，学校财务部门根据上级主管部门的要求和学校事业发展规划，制定下一年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等，并向各部门下达预算编制通知。2.编制阶段各部门根据学校预算编制通知的要求，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度的收支预算建议数，经部门负责人审核后，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。3.审议阶段学校年度预算草案提交校长办公会审议。校长办公会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。财务部门根据校长办公会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成学校年度预算（征求意见稿）。4.批准阶段学校年度预算（征求意见稿）经公示征求意见后，报上级主管部门批准。上级主管部门批准后的预算即为学校正式年度预算，学校应严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合学校事业发展需要和财力状况。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入以及按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金以外的各项收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定组织收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或乱收费。2.规范收费行为：学校应按照物价部门核定的收费项目和标准进行收费，并及时办理收费许可证变更手续。收费时应使用财政部门统一印制的票据，实行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受社会监督。3.加强收入核算：学校财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入及时足额入账，不得隐瞒收入、截留收入或坐支收入。4.严格票据管理：学校应加强票据管理，建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和要求。票据使用应规范、准确，不得转借、转让、代开票据，不得使用非法票据。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出和公用经费支出。1.人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金等。2.公用经费支出：指学校用于维持正常运转和完成教育教学任务所需的费用支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对于专项经费，应按照规定用途专款专用，不得挪作他用。3.效益优先原则：在安排支出时，应充分考虑资金的使用效益，优先保障重点项目和教学科研工作的开展。4.审批合规原则：所有支出必须按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。（三）支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，具体审批程序见本制度“财务管理体制”部分。（四）支出报销规定1.报销凭证要求所有支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。2.报销手续办理经办人应在支出发生后及时整理、粘贴原始凭证，并填写报销单。报销单应注明支出事由、金额、日期、经手人等信息，并由相关人员签字确认。报销单经部门负责人审核，分管领导审批后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后予以报销。3.报销时间规定学校应规定合理的报销时间，一般情况下，当月发生的支出应在次月[具体时间]前报销完毕。对于特殊情况需要延迟报销的，应经财务部门批准。（五）政府采购管理学校采购属于政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，严格按照采购程序进行操作，确保采购活动合法合规、阳光透明。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置学校购置资产应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。购置资产应遵循必要性、合理性和效益性原则，严格按照政府采购和学校内部采购制度的规定进行采购。2.资产验收：资产购置后，学校应组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，由验收人员签字确认，并办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。资产使用部门应按照规定用途合理使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。2.资产保管学校应加强资产保管工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对于贵重资产和危险物品，应指定专人负责保管，并建立严格的保管制度。（四）资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：学校财务部门应加强对学校财务活动的日常监督，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门监督：学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促整改落实。3.教职工监督：学校应建立健全教职工民主监督制度，鼓励教职工对学校财务活动进行监督。教职工有权对学校财务收支情况提出意见和建议，对发现的违规违纪行为有权向学校领导或有关部门反映。（二）外部监督学校应接受上级主管部门、财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，积极配合监督检查工作，对监督检查中发现的问题及时整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：学校应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。财务报表应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。2.财务情况说明书：学校应编写财务情况说明书，对学校年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务收支变动原因等进行分析说明，并提出改进措施和建议。（二）财务分析1.分析内容：学校财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。2.分析方法：学校财务分