村镇银行财务制度

PAGE村镇银行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范村镇银行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障村镇银行的稳健运营，促进农村金融事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》、《企业会计准则》以及国家有关法律法规和监管要求制定。（三）适用范围本制度适用于[村镇银行具体名称]及其所属各分支机构、营业网点。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映村镇银行的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保财务稳健。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现村镇银行的可持续发展。二、财务组织与职责（一）财务部门设置村镇银行应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责全行的财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责村镇银行的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、决算报告，定期分析财务状况和经营成果。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和保管，确保财务信息安全。审核各项财务收支，办理资金结算业务。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员职责负责现金收付和银行存款的收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白凭证，定期盘点核对。协助会计人员办理其他财务事项。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合市场环境和经营目标，科学合理地编制预算。坚持稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间。全员参与，上下结合，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。在编制年度预算时，对各项收入、成本费用进行零基分析，根据实际需要确定预算金额；同时，根据经营情况和市场变化，对预算进行滚动调整，确保预算的准确性和及时性。3.预算编制流程每年末，各部门根据本行战略规划和年度经营目标，提出下一年度的预算建议，报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合历史数据和市场预测，编制全行年度预算草案。年度预算草案经行长办公会审议通过后，报董事会批准实施。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达财务部门将经批准的年度预算分解为季度、月度预算指标，下达至各部门和分支机构。各部门和分支机构应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。财务部门应及时掌握各部门和分支机构的预算执行进度，发现问题及时预警并提出改进措施。各部门和分支机构应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行差异及原因，提出改进措施和建议。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境重大变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可以对预算进行调整。2.调整程序各部门和分支机构根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报行长办公会审议。经行长办公会审议通过后，报董事会批准实施。四、收入管理（一）利息收入1.贷款利息收入按照贷款合同约定的利率和结息方式计算贷款利息收入。贷款利息收入应在合同约定的结息日确认收入实现，计入当期损益。对于逾期贷款，应按照规定计收复息，并根据贷款风险状况计提贷款损失准备。2.存放同业款项利息收入存放同业款项利息收入按照实际利率法计算，根据存放同业款项的余额和约定利率计算利息收入，并在资产负债表日确认收入实现。（二）金融机构往来收入1.同业拆借利息收入同业拆借利息收入按照拆借合同约定的利率和期限计算，在拆借资金到期日确认收入实现。2.转贴现利息收入转贴现利息收入按照转贴现合同约定的利率和期限计算，在转贴现资金到期日确认收入实现。（三）中间业务收入1.手续费及佣金收入村镇银行应按照与客户签订的服务协议或合同约定，提供各类金融服务并收取手续费及佣金。手续费及佣金收入应在服务完成或合同约定的收款日期确认收入实现。加强对手续费及佣金收入的管理，严格按照规定的收费标准和业务流程办理业务，确保收入的真实性和合规性。2.其他中间业务收入其他中间业务收入包括结算业务收入、代理业务收入等，应按照相关业务规定和合同约定确认收入实现。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本营业成本是指村镇银行在经营过程中发生的与业务经营直接相关的各项支出，包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等。2.营业外支出营业外支出是指村镇银行发生的与业务经营无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出、捐赠支出等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，要充分考虑业务发展和经营效益，确保成本费用的支出能够带来相应的收益。2.全面预算管理原则：将成本费用控制纳入全面预算管理体系，通过预算的编制、执行和监控，实现对成本费用的有效控制。3.归口分级管理原则：按照成本费用的性质和管理职责，实行归口分级管理，明确各部门和分支机构在成本费用控制中的责任和权限。（三）成本费用控制措施1.预算控制：根据年度预算安排，严格控制各项成本费用的支出，确保预算执行的严肃性。2.定额控制：制定各项成本费用的定额标准，如业务招待费、差旅费、办公用品费等，严格按照定额标准进行控制。3.审批控制：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，对重大成本费用支出实行集体决策。4.分析考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。同时，建立成本费用考核机制，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，对各部门和分支机构进行考核评价。六、资产负债管理（一）流动资产1.现金及存放中央银行款项村镇银行应严格按照国家有关规定，合理核定现金库存限额，并确保现金的安全保管。存放中央银行款项包括法定存款准备金和超额准备金，应按照中央银行的规定及时足额缴存和调整。2.存放同业款项存放同业款项应按照同业协议约定的金额、期限和利率进行存放，确保资金的安全性和流动性。同时，加强对存放同业款项的管理，定期进行对账和检查，防范资金风险。3.拆出资金拆出资金应严格按照同业拆借市场规则进行操作，控制拆出资金的规模和期限，确保资金的及时收回。加强对拆出资金的风险管理，对拆出对象进行信用评估，防范信用风险。（二）非流动资产1.固定资产固定资产是指村镇银行持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照规定进行计价、折旧和减值核算。固定资产折旧方法应采用年限平均法或工作量法，折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。2.无形资产无形资产是指村镇银行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和减值核算。无形资产摊销方法应采用直线法，摊销年限应根据无形资产的使用寿命合理确定。加强对无形资产的管理，保护无形资产的合法权益，确保无形资产的价值得到充分发挥。（三）流动负债1.吸收存款吸收存款是村镇银行的主要资金来源，包括活期存款、定期存款、储蓄存款等。村镇银行应按照国家有关规定，合理确定存款利率，加强存款营销和服务，确保存款的稳定增长。同时，加强对存款的风险管理，防范存款挤兑风险。2.同业存放款项同业存放款项是指村镇银行吸收的其他金融机构存放的资金。同业存放款项应按照同业协议约定的金额、期限和利率进行管理，确保资金的安全性和流动性。加强对同业存放款项的风险管理，对同业存放对象进行信用评估，防范信用风险。（四）非流动负债1.长期借款长期借款是指村镇银行向金融机构或其他单位借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。长期借款应按照借款合同约定的金额、期限和利率进行核算和管理。加强对长期借款的风险管理，合理安排借款期限和还款计划，确保按时足额偿还借款本息。2.其他非流动负债其他非流动负债包括应付债券、长期应付款等，应按照相关会计准则进行核算和管理。七、所有者权益管理（一）实收资本实收资本是指村镇银行投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入村镇银行的资本。村镇银行应按照规定办理实收资本的验资、入账和变更手续，确保实收资本的真实性和合法性。加强对实收资本的管理，维护投资者的合法权益。（二）资本公积资本公积是指村镇银行收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本公积应按照规定进行核算和管理，用于转增资本、弥补亏损等。加强对资本公积的管理，确保资本公积的合规使用。（三）盈余公积盈余公积是指村镇银行按照规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈余公积和任意盈余公积。盈余公积应按照规定进行提取和使用，用于弥补亏损、转增资本等。加强对盈余公积的管理，确保盈余公积的合理使用。（四）未分配利润未分配利润是指村镇银行实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在本单位的、历年结存的利润。未分配利润应按照规定进行核算和管理，用于补充营运资金、扩大业务规模等。加强对未分配利润的管理，确保未分配利润的合理使用。八、利润及利润分配管理（一）利润计算村镇银行的利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加业务及管理费资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出（二）利润分配1.弥补以前年度亏损首先用当年实现的净利润弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积按照净利润的一定比例提取法定盈余公积和任意盈余公积。3.向投资者分配利润根据股东大会或董事会的决议，向投资者分配利润。（三）利润分配程序1.董事会提出利润分配预案董事会根据当年经营情况和财务状况，提出利润分配预案，报股东大会审议。2.股东大会审议通过利润分配方案股东大会对董事会提出的利润分配预案进行审议，审议通过后形成利润分配方案。3.实施利润分配按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的及时、准确。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类村镇银行应按照国家统一会计制度的规定，编制和对外提供真实、完整的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表编制要求财务报表应按照规定的会计期间和会计政策进行编制，确保财务报表数据的真实性、准确性和完整性。财务报表编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报表符合相关法律法规和监管要求。3.财务报表报送与披露村镇银行应按照规定的时间和方式，向监管部门、股东及其他利益相关者报送财务报表。同时，应按照信息披露的要求，在指定媒体上披露财务报表及相关信息，提高信息透明度。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括资产负债分析、盈利能力分析、偿债能力分析以及经营效率分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示村镇银行的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，为经营决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。通过与同行业数据、历史数据进行比较，分析各项财务指标的变化趋势和合理性，评估村镇银行的经营绩效和竞争力。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向管理层和董事会汇报财务分析结果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为管理层提供决策支持。十、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、费用支出等进行定期检查和不定期抽查，确保财务活动的合规性和准确性。2.内部审计监督村镇银行应设立独立的内部审计部门，对全行财务状况、经营成果和内部控制进行定期审计和专项审计。内部审计部门应及时发现问题，提出改进建议，促进财务管理水平的提高。（二）外部监督1.监管部门监督村镇银行应接受银行业监管部门的监督检查，按照监管要求及时报送财务报表和相关资料，