房地产管理局财务制度

PAGE房地产管理局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产管理局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障房地产管理工作的顺利开展，维护国有资产的安全与完整，根据国家有关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于房地产管理局及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖房地产管理局的各项财务收支及资产负债情况，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出。6.内部控制原则建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的规范有序。二、财务机构与人员（一）财务机构设置房地产管理局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度。参与房地产管理局重大经济决策，提供财务专业意见。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实准确。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务团队的整体素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算与管理，严格审核各项费用支出，确保合规性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，反映资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则符合国家法律法规和房地产管理局的发展战略及规划要求。2.完整性原则涵盖房地产管理局所有财务收支项目，不得遗漏。3.准确性原则依据历史数据、市场情况和工作计划，科学合理地预测各项收支，确保预算数据真实可靠。4.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据预算执行情况和市场变化，适时调整和更新预算，使预算更具前瞻性和灵活性。（三）预算编制程序1.每年末，各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合房地产管理局的总体目标和财力状况，提出全局的预算草案。3.预算草案经局长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批复后的预算，由房地产管理局下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准后进行调整。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算完成质量等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围房地产管理局的收入主要包括：1.行政事业性收费收入，如房屋登记费、交易手续费等。2.国有资产收益，如房产出租收入、土地出让金等。3.财政拨款收入，包括基本支出拨款和项目支出拨款。4.其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取行政事业性收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收费前应向社会公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。3.建立收费票据管理制度，统一使用财政部门监制的收费票据，确保收费票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。（三）国有资产收益管理1.加强对国有资产的管理，确保国有资产的安全与完整，提高国有资产的使用效益。2.房产出租应按照规定的程序进行公开招租，签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等条款。3.土地出让金等国有资产收益应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）财政拨款管理1.按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政拨款预算，确保财政拨款的合理使用。2.加强对财政拨款项目的管理，严格按照项目预算执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金的使用效益。3.定期向财政部门报送财政拨款使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（五）其他收入管理1.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。2.利息收入应及时入账，并按照规定进行核算。五、支出管理（一）支出分类房地产管理局的支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出是指为保障房地产管理局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，如房地产市场调控项目、保障性住房建设项目等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。财务部门审核票据的真实性、合法性和完整性，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，报局长审批。局长审批同意后，由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，除按照一般支出审批程序外，还应提交局长办公会或局党组会议审议通过后方可支付。（三）支出标准1.人员经费支出按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出制定公用经费支出标准，明确各项费用的开支范围和限额，如办公费、差旅费、会议费、培训费等。严格控制公用经费支出，杜绝铺张浪费。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算执行，不得擅自调整项目预算。2.建立项目支出绩效评价制度，对项目的实施效果、资金使用效益等进行评价，提高项目管理水平。3.项目完成后，应及时进行验收和决算，办理资产交付手续，并按照规定进行财务结算。（五）专项资金管理1.专项资金是指具有特定用途的资金，如保障性住房专项资金、住房维修专项资金等。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。建立专项资金管理制度，加强对专项资金的核算和监督。3.专项资金的使用应按照规定的程序和要求进行审批，确保专项资金的安全和有效使用。六、资产管理（一）资产分类房地产管理局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利权、商标权等。4.对外投资是指房地产管理局以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与处置1.资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。资产购置后，应及时办理验收、入账手续，加强对资产的管理。2.资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。建立资产处置档案，对资产处置的过程和结果进行记录和保存。（三）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保账账相符、账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，建立健全资产台账，详细记录资产的增减变动情况。2.加强对资产的日常管理，定期对资产进行维护、保养和盘点，确保资产的正常使用和安全完整。3.建立资产信息管理系统，实现资产信息的动态管理和共享，提高资产管理效率。七、负债管理（一）负债分类房地产管理局的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等。（二）负债控制1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.建立负债审批制度，对举借债务的必要性、可行性进行评估，报经批准后方可实施。3.加强对负债资金的管理，严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还债务本息。（三）债务风险管理1.建立债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等指标进行监测和分析，及时发现潜在的债务风险。2.制定债务风险应急预案，当出现债务风险时，应及时采取有效措施加以应对，确保房地产管理局的正常运转。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，为房地产管理局的决策提供准确可靠的数据支持。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对房地产管理局的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析评价。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为房地产管理局的财务管理和决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.审计部门应定期对房