洲明科技财务制度

PAGE洲明科技财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范洲明科技（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律法规，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于洲明科技及其下属各分公司、子公司和各部门。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务数据和报告应及时生成和传递，以便为决策提供及时依据。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务活动有序进行。3.负责公司资金管理，包括资金筹集、资金调度、资金结算等，保障公司资金安全和正常运转。4.参与公司投资、融资、重大经济合同签订等事项的财务决策和风险评估，提供专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务成本。6.监督和检查公司各部门财务收支情况，对违规行为进行纠正和处理。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况，进行预算调整和分析。负责公司财务团队建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。参与公司重大决策，提供财务专业支持，评估财务风险，制定风险应对措施。协调与银行、税务、审计等外部机构的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保财务数据准确无误。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果。负责公司成本核算与管理，制定成本核算方法和流程，分析成本变动原因，提出成本控制建议。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。负责公司财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保安全。协助会计进行资金核对和账务处理，及时传递资金收支信息。负责公司员工工资、奖金等薪酬发放工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升其业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况合理确定会计政策和会计估计，并在财务报表附注中予以披露。如固定资产折旧方法、无形资产摊销期限等。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，由公司财务负责人审核签字后对外报送。3.公司应在规定时间内完成年度财务决算工作，并聘请具有资质的会计师事务所进行审计。审计报告应作为公司年度财务报告的重要组成部分。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应严格控制融资成本和风险，对融资项目进行充分的可行性研究和风险评估。签订融资合同前，应报公司财务负责人审核，重大融资事项需经公司董事会或股东大会审议通过。（二）资金预算与计划1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，经财务部门审核汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，明确各项资金收支的时间、金额和来源。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议。如遇重大事项导致资金预算无法执行，应及时报公司管理层审批调整。（三）资金结算与支付1.公司资金结算应通过合法合规的银行账户进行，严格遵守银行结算纪律。2.各项资金支付应按照公司审批流程进行，由相关部门填写付款申请单，经部门负责人、财务负责人、公司领导审批后，出纳方可办理支付手续。3.对于重大资金支付事项，应实行集体决策和联签制度，确保资金支付安全。4.公司应加强对资金往来的管理，定期核对往来账目，及时清理债权债务。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、债务风险等进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。3.加强对银行账户的管理，定期进行账户余额核对和账户安全检查，防止资金被盗用或挪用。4.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，应对外部风险挑战。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由公司管理层提出预算目标，各部门根据公司目标和自身业务情况编制本部门预算草案，经财务部门审核汇总后形成公司年度预算草案。3.预算编制应充分考虑市场环境、历史数据、业务发展规划等因素，确保预算的科学性和合理性。4.年度预算草案经公司董事会审议通过后，正式下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行进度和存在问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算申请应详细说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。经公司董事会或股东大会审议通过后，方可调整预算。（三）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制情况等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行相应处罚。3.通过预算考核与评价，总结经验教训，不断完善预算管理体系，提高公司预算管理水平。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用。2.成本核算方法应符合公司生产经营特点和管理要求，一经确定不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应在财务报表附注中予以说明。3.加强对成本费用的日常核算和监控，及时发现成本费用异常变动情况，分析原因并采取措施加以控制。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。2.制定成本费用控制标准和定额，如材料消耗定额、工时定额、费用开支标准等，并严格执行。3.加强对采购、生产、销售等环节的成本费用控制，优化业务流程，降低运营成本。如通过招标采购降低原材料采购成本，合理安排生产计划提高生产效率降低生产成本等。4.定期对成本费用控制情况进行分析和评估，总结经验教训，持续改进成本费用控制措施。（三）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。2.费用报销应取得合法有效的票据，报销凭证应真实、完整、清晰，符合财务制度和税务规定。3.严格按照报销流程进行审批，报销人填写报销单，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可到财务部门报销。4.加强对费用报销的审核监督，对不符合规定的报销申请予以退回，对违规报销行为进行严肃处理。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照现金管理和银行结算制度管理货币资金，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户信息及账款往来情况。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对逾期账款及时采取催收措施，降低坏账风险。对于重大应收账款事项，应及时报公司管理层决策处理。3.存货公司建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行账务处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产的确认标准和分类按照国家统一会计制度执行。2.公司制定固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理流程。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况，对盘盈、盘亏或毁损的固定资产及时进行处理。5.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认标准和计量方法按照国家统一会计制度执行。2.公司加强对无形资产的管理，包括专利、商标、著作权等，确保无形资产的安全和有效使用。3.根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销期限，并进行摊销核算。4.定期对无形资产进行评估，关注无形资产价值变动情况，及时调整相关会计处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税信息。2.财务部门应熟悉各类税收政策和法规，按时完成纳税申报工作，确保税款足额、及时缴纳。3.建立税务申报台账，记录各项税费申报缴纳情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司开展税务筹划工作，合理降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营业务特点和财务状况，制定科学合理的筹划方案。如利用税收优惠政策、合理安排成本费用扣除等。3.税务筹划方案应报公司管理层审批，并在实施过程中密切关注税务政策变化，及时调整筹划策略。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务风险自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。如遇重大税务事项，应及时咨询专业税务顾问或税务机关，避免税务风险。九、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法依规、兼顾股东利益和公司发展的原则。2.按照国家税收法律法规的规定，缴纳企业所得税后的净利润方可进行分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会根据公司发展需要和盈利情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据当年盈利情况和利润分配原则，拟定利润分配方案，报公司管理层审议。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.股东大会批准的利润分配方案，由公司财务部门负责组织实施。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、预算执行、资金管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作，出