公立学校食堂财务制度

PAGE公立学校食堂财务制度一、总则（一）目的为加强公立学校食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障学校食堂的正常运转，提高资金使用效益，确保食堂食品安全和服务质量，依据国家有关法律法规和财务制度，结合学校食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公立学校设立的食堂，包括学校自营食堂以及对外承包经营但由学校进行财务监管的食堂。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校师生、家长及社会监督。4.收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持食堂财务收支平衡，不得出现亏损。5.专款专用原则：食堂资金应专款专用，不得挪作他用，确保食堂各项工作的顺利开展。二、财务管理职责（一）学校职责1.学校负责制定食堂财务管理制度，并监督执行。2.对食堂财务工作进行指导、检查和监督，定期组织财务审计。3.审核食堂年度预算和决算，确保预算合理、决算真实。4.协调解决食堂财务管理中的重大问题。（二）食堂负责人职责1.全面负责食堂财务管理工作，组织实施财务管理制度。2.编制食堂年度预算和决算，报学校审核。3.负责食堂资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.定期向学校汇报食堂财务状况，接受学校的监督检查。5.配合学校做好财务审计工作，提供相关资料。（三）财务人员职责1.严格遵守国家财务法律法规和学校财务制度，负责食堂财务核算工作。2.按照规定设置会计账簿，进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映食堂财务收支情况。3.编制财务报表，定期向学校和相关部门报送，为财务管理提供准确的数据支持。4.负责食堂资金的收付、结算和管理，严格执行资金审批制度。5.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校教学计划、师生就餐人数、物价变动等因素，结合食堂实际情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括学生伙食费收入、教职工伙食费收入、其他收入等；支出预算主要包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出、维修费用支出、其他支出等。4.食堂应在每年[具体时间]前将年度预算报学校审核，经学校批准后执行。（二）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、物价大幅波动、就餐人数变化等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，食堂应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、调整项目及金额、调整后的预算等内容，并报学校审核批准。3.经学校批准后的预算调整方案应作为食堂预算执行的依据。四、收入管理（一）伙食费收入1.学生伙食费应按照物价部门核定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.伙食费收取应使用财政部门统一印制的票据，做到票款一致。3.学校应及时足额将学生伙食费拨付到食堂账户，不得截留、挪用。（二）教职工伙食费收入1.教职工伙食费应按照学校规定的标准收取，实行自愿就餐原则。2.教职工伙食费收取应使用学校统一印制的票据，做到票款一致。3.食堂应定期与学校财务部门核对教职工伙食费收入情况，确保收入准确无误。（三）其他收入1.食堂其他收入包括小卖部收入、场地出租收入、上级补助收入等。2.其他收入应严格按照规定的项目和标准收取，不得擅自扩大收费范围或提高收费标准。3.其他收入应及时足额入账，不得坐收坐支。五、支出管理（一）食材采购支出1.食材采购应遵循“安全、优质、价廉”的原则，建立健全食材采购管理制度。2.食材采购应通过公开招标、询价、定点采购等方式进行，确保采购渠道正规、食材质量可靠。3.采购食材应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。4.严格执行食材验收制度，对采购的食材进行认真验收，确保食材数量准确、质量合格。验收合格后，验收人员应在发票上签字确认。5.食材采购支出应取得合法有效的票据，按照规定进行账务处理。（二）人员工资支出1.食堂工作人员工资应按照学校规定的标准发放，不得擅自提高或降低工资标准。2.工资发放应通过银行代发等方式进行，确保工资及时足额发放到工作人员手中。3.食堂应按照国家有关规定为工作人员缴纳社会保险费，保障工作人员的合法权益。（三）水电费支出1.食堂应加强水电费管理，安装计量装置，准确计量水电费用量。2.水电费应按照规定的价格及时足额缴纳，不得拖欠。3.定期对水电费支出情况进行分析，采取有效措施节约水电资源。（四）设备购置支出1.在设备购置前，应进行充分的市场调研和论证，确保设备的适用性和经济性。2.设备购置应按照学校规定的采购程序进行，通过公开招标、询价等方式选择供应商。3.设备购置支出应取得合法有效的票据，按照规定进行账务处理，并及时登记固定资产台账。（五）维修费用支出1.食堂应建立设备维修保养制度，定期对设备进行检查和维护，确保设备正常运行。2.设备维修应按照规定的程序进行，由专人负责维修申请、审批、维修实施等工作。3.维修费用支出应取得合法有效的票据，按照规定进行账务处理。（六）其他支出1.食堂其他支出应严格按照规定的范围和标准进行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。2.其他支出应取得合法有效的票据，按照规定进行账务处理。六、成本核算（一）成本核算对象食堂成本核算对象为食堂提供的各类餐饮服务。（二）成本核算项目食堂成本核算项目包括食材成本、人工成本、水电费、设备折旧、维修费用、其他费用等。（三）成本核算方法1.食材成本采用加权平均法进行核算，按照采购数量和采购价格计算食材总成本，再除以实际耗用数量，得出单位食材成本。2.人工成本按照实际发放的工资总额进行核算。3.水电费、设备折旧、维修费用等按照实际发生额进行核算。4.其他费用按照实际发生额进行核算。（四）成本分析与控制1.定期对食堂成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施进行成本控制。2.通过优化采购渠道、合理安排人员、节约水电资源等方式，降低食堂成本，提高经济效益。七、资产管理（一）流动资产1.食堂流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，不得坐支现金，不得白条抵库。3.银行存款应按照规定开设银行账户，严格执行银行存款管理制度，定期与银行核对账目。4.应收账款应及时清理，确保资金回笼。5.存货应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等。2.固定资产应按照规定进行分类核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，经学校批准后，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，处置收入应及时足额入账。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务工作的日常监督和检查。食堂负责人应定期对食堂财务收支情况进行审核，确保财务收支合法合规。财务人员应严格按照财务制度进行核算和管理，对财务收支的真实性、合法性、准确性负责。2.定期对食堂财务进行内部审计，审计内容包括财务收支情况、成本核算情况、资产管理情况等。审计结果应及时反馈给学校和食堂，并提出改进意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.主动接受学校师生、家长及社会的监督，定期公布食堂财务收支情况，接受群众的监督和评议。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映食堂财务状况和经营成果，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.财务报告应在规定的时间内报送学校和相关部门。（二）财务分析1.定期对食堂财务状况进行分析，分析内容包括财务收支情况、成本效益情况、资产负债情况等。2.通过财务分析，找出存在的问题，提出改进措施和建议，为学校食堂管理决策提供依据。十、财务档案管理（一）档案内容食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、采购合同、发票、收据、银行对账单、审计报告等。（二）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报