电力劳务公司财务制度

PAGE电力劳务公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范电力劳务公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支及经济活动，确保财务信息完整准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理有效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保档案资料的完整、安全和保密。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作正常运转。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和成本控制。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务负责人应具备中级及以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策，具有较强的财务专业知识和实践经验。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应按照国家统一的会计制度规定进行设置、登记和保管。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保会计核算准确反映公司财务状况和经营成果。会计科目一经确定不得随意变更，如需变更应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。会计人员应在规定时间内完成财务报表编制工作，并经财务负责人审核签字后报送公司管理层和相关部门。（四）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供参考依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等内容，通过分析发现问题，提出改进建议和措施。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。2.公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资渠道和方式，确保资金筹集合法合规、成本合理、风险可控。3.公司应按照相关法律法规和合同约定及时足额偿还债务，维护公司良好的信用形象。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。严禁挪用、挤占资金，严禁对外拆借资金。3.加强资金预算管理，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应严格遵守国家有关法律法规和银行结算制度，确保资金结算安全准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期对银行账户进行清理和核对。3.出纳人员应及时办理资金收付业务，做到日清月结。对于大额资金收付应实行双人操作，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制和监督。2.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。发现资金短缺或其他异常情况应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。3.加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理人员的业务素质和风险意识。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应真实、准确、完整地反映公司生产经营过程中的各项耗费，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.劳务成本：核算公司为提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括劳务人员工资、奖金、福利、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、差旅费、业务招待费等。劳务成本应按照劳务项目进行明细核算。2.管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。3.财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用的预算编制、执行、控制和考核。2.优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。加强对各项成本费用支出的审核和监督，严格控制费用报销标准和范围。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。2.应收账款：核算公司因销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项。公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。3.存货：核算公司为提供劳务而储备的各种物资，包括原材料、辅助材料、周转材料等。公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点和清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义及分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保固定资产购置合理、合规。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，选择性价比高的固定资产。3.固定资产折旧：公司按照国家统一的会计制度规定对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定不得随意变更，如需变更应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保固定资产处置合法、合规。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义及分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置：公司购置无形资产应按照规定的审批程序进行，确保无形资产购置合理、合规。无形资产购置应进行可行性研究和经济分析，选择具有市场价值和发展潜力的无形资产。3.无形资产摊销：公司按照国家统一的会计制度规定对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定不得随意变更，如需变更应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。4.无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的审批程序进行，确保无形资产处置合法、合规。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（四）资产清查1.公司定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查人员职责和清查时间安排。清查小组应按照清查方案认真开展清查工作，如实填写清查报表，对清查中发现的问题及时进行处理。3.资产清查结束后，清查小组应撰写资产清查报告，说明资产清查情况、存在的问题及处理建议。资产清查报告应经财务负责人审核签字后报送公司管理层。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款，避免逾期申报和漏缴税款。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠待遇。2.财务人员应及时收集、整理和研究税收优惠政策文件，结合公司实际情况，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务事项应提前进行税务风险评估，并制定相应的应对措施。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策法规变化，确保公司税务工作合法合规。八、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：充分考虑股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。3.可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下进行利润分配，不得损害公司长远利益。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、金额、方式以及其他相关事项。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照该方案进行利润分配。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司建立健全财务预算管理制度，明确财务预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算编制应以上一年度财务预算执行情况为基础，结合公司本年度经营目标和发展规划，充分考虑市场环境、政策变化等因素，科学合理地编制财务预算。3.财务预算编制应涵盖公司各项收入、成本费用、利润、资金等方面，形成完整的财务预算体系。（二）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立财务预算执行情况考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核评价。对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。（三）预算调整1.在财务预算执行过程中，如遇市场环境、政策变化等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整预算时，公司应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时