民办高校财务制度汇编

PAGE民办高校财务制度汇编一、总则（一）制定目的为规范民办高校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》及国家有关法律法规，结合本校实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各二级学院及附属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时编制决算，真实反映学校财务状况。3.依法多渠道筹集资金，合理安排支出，注重资金使用效益。4.建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高管理水平。5.加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失。6.如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。二、财务管理体制（一）学校财务管理体制1.学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作，组织学校财务预算的编制、执行和监督。2.学校财务工作在校长领导下，由财务处统一管理。财务处是学校财务管理的职能部门，负责贯彻执行国家有关财经法规和学校财务制度，依法多渠道筹集资金，编制学校财务预算、决算，实施会计核算、财务监督等工作。（二）财务处职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织预算的执行、控制和分析，定期向学校领导和上级主管部门报告财务预算执行情况。3.负责学校各项收入的组织、核算和管理，依法多渠道筹集资金，确保学校收入及时足额到位。4.负责学校各项支出的审核、核算和管理，严格执行财务预算和开支标准，控制经费支出，提高资金使用效益。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，合理配置和有效利用资产。6.负责学校财务报表的编制、报送和分析，定期向学校领导和上级主管部门提供财务信息，为学校决策提供依据。7.负责学校财务内部控制制度的建设和执行，加强财务监督，防范财务风险。8.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策和标准，规范收费行为，确保收费合法合规。9.负责学校财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。10.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）二级学院财务管理职责1.贯彻执行学校财务制度和相关规定，结合本学院实际情况，制定本学院财务管理办法，并组织实施。2.负责编制本学院年度经费预算草案，报学校财务处审核汇总。3.负责本学院各项收入的组织、核算和管理，确保收入及时足额到位。4.负责本学院各项支出的审核、核算和管理，严格执行学校财务预算和开支标准，控制经费支出，提高资金使用效益。5.负责本学院资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，合理配置和有效利用资产。6.负责本学院财务报表的编制、报送和分析，定期向学校财务处提供财务信息。7.配合学校财务处做好财务监督和检查工作，接受学校财务处的业务指导和监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，将各项收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则。统筹安排学校各项资金，合理确定各项收支规模，优化支出结构，提高资金使用效益。5.稳健性原则。充分考虑学校事业发展的需要和可能，合理安排预算，避免编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展规划、招生计划、收费政策等因素，合理预测各项收入来源，包括学费收入、住宿费收入、财政补助收入、科研经费收入、捐赠收入等。2.支出预算编制。按照学校事业发展目标和任务，结合学校财力状况，分轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目申报和评审结果编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门、各二级学院根据学校事业发展规划和年度工作任务，提出本部门、本学院下一年度的预算建议数，报学校财务处。2.财务处对各部门、各二级学院上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报校长办公会审定。4.校长办公会审定后的预算草案，报学校董事会批准。5.学校财务处根据学校董事会批准的预算，下达各部门、各二级学院年度预算控制数，并负责组织预算的执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门、各二级学院必须严格执行学校下达的预算，确保预算的严肃性。财务处负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。2.预算调整。预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门或二级学院提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，并附相关证明材料，报学校财务处审核。财务处审核后，提出调整预算的建议，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报校长办公会审定。校长办公会审定后的预算调整方案，报学校董事会批准。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入。按照国家规定的收费标准和招生计划，向学生收取的学费。2.住宿费收入。按照国家规定的收费标准和住宿条件，向学生收取的住宿费。3.财政补助收入。包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。4.科研经费收入。学校承担科研项目取得的科研经费收入。5.捐赠收入。社会各界向学校捐赠的资金和物资。6.其他收入。包括培训收入、经营收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则。严格执行国家有关收费政策和规定，确保收入合法合规。2.足额收取原则。加强收费管理，确保各项收入及时足额收取，不得擅自减免学费、住宿费等。3.分类核算原则。对各项收入进行分类核算，准确反映收入来源和性质。4.专款专用原则。对财政补助收入、科研经费收入等专项资金，按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。（三）收费管理1.收费标准。学校各项收费标准严格按照国家和地方有关规定执行，并报物价部门备案。2.收费公示。学校通过校园网、宣传栏等形式，向学生和社会公示收费项目、收费标准、收费依据等，实行阳光收费。3.收费票据管理。学校统一使用财政部门监制的收费票据，严格按照票据管理规定开具和使用收费票据，确保票据真实、完整、有效。4.收费监督检查。学校建立健全收费监督检查制度，定期对收费情况进行检查，发现问题及时整改纠正。对违反收费规定的行为，依法依规严肃处理。（四）捐赠收入管理1.捐赠协议签订。学校接受捐赠时，应当与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、期限等事项。2.捐赠资金管理。学校对捐赠资金实行专户管理，专款专用，严格按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金。3.捐赠物资管理。学校对捐赠物资进行登记造册，妥善保管，按照捐赠协议约定的用途使用捐赠物资。对捐赠物资的处置，应当按照国家有关规定办理相关手续。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则。合理安排支出，注重资金使用效益，提高学校办学水平和社会效益。3.专款专用原则。对财政补助收入、科研经费收入等专项资金，按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。坚持勤俭办学的方针，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序。学校各项支出按照“谁使用、谁负责”的原则，由使用部门或个人提出申请，填写支出审批单，注明支出项目名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务处审核。财务处审核通过后，报分管财务工作的校领导审批。分管财务工作的校领导审批后，方可办理支出手续。2.重大支出审批程序。学校重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置项目等，应当按照学校规定的决策程序进行论证和审批。使用部门或个人提出申请，填写重大支出项目审批表，注明项目名称、金额、用途、可行性分析等，经部门负责人审核签字后，报学校相关职能部门审核。学校相关职能部门审核通过后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报校长办公会审定。校长办公会审定后由校长审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求。报销凭证必须是合法、有效的发票或财政监制的收据，并加盖发票专用章或财务专用章。发票内容必须真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。2.报销审批要求。报销凭证必须按照学校规定的审批程序进行审批，审批单上必须有经办人、证明人、部门负责人、财务审核人、分管财务工作的校领导等签字。3.报销时间要求。报销凭证应当在规定的时间内报销，原则上当年发生的费用应当在当年报销完毕。（五）专项资金支出管理1.专项资金范围。专项资金包括财政补助收入、科研经费收入、捐赠收入等专项资金。2.专项资金管理原则。专项资金实行专款专用、单独核算、专人管理的原则。3.专项资金预算编制。专项资金预算应当根据项目申报书和项目实施计划编制，明确项目的目标、任务、资金来源、支出预算等。4.专项资金支出审批。专项资金支出应当按照学校规定的审批程序进行审批，审批单上必须注明专项资金项目名称、金额、用途等。5.专项资金绩效评价。学校建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价。评价结果作为以后年度专项资金预算安排的重要依据。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。3.无形资产。指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买股票、债券等有价证券的行为。（二）资产管理制度1.资产购置制度。学校各部门、各二级学院根据事业发展需要和实际情况，提出资产购置申请，经学校相关职能部门审核后，报学校领导审批。资产购置应当按照政府采购规定进行，确保资产购置合法合规。2.资产验收制度。资产购置后，由学校相关职能部门组织验收。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产使用制度。学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和个人的职责，确保资产安全完整，合理有效利用资产。资产使用部门和个人应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。4.资产处置制度。学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应当按照国家有关规定进行，履行相关审批手续。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。5.资产清查制度。学校定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查工作由学校财务处牵头，相关职能部门和资产使用部门配合进行。资产清查结果应当及时上报学校领导，并按照规定进行处理。（三）固定资产折旧与无形资产摊销1.固定资产折旧。学校固定资产折旧采用年限平均法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。固定资产折旧不计入当期支出，而是冲减固定资产原值。2.无形资产摊销。学校无形资产摊销采用直线法摊销。摊销年限根据无形资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。无形资产摊销计入当期支出。七、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督委员会，负责对学校财务活动进行监督检查。财务监督委员会由学校领导、相关职能部门负责人、教师代表、学生代表等组成。（二）监督内容1.财务制度执行情况。检查学校财务制度的执行情况，是否存在违反财务制度的行为。2.预算执行情况。检查学校预算的执行情况，是否存在超预算支出、预算执行不严格等问题。3.收入管理情况。检查学校各项收入的收取情况，是否存在擅自减免学费、住宿费等问题。4.支出管理情况。检查学校各项支出的审批情况，是否存在违规支出、支出审批不严格等问题。5.资产管理情况。检查学校资产的购置、验收、使用、处置等情况，是否存在资产流失、资产使用不当等问题。（三）监督方式1.定期检查。财务监督委员会定期对学校财务活动进行检查，检查结果向学校领导报告。2.专项检查。根据学校工作需要，财务监督委员会对学校财务活动中的某一专项进行检查，检查结果向学校领导报告。3.日常监督。学校财务处对学校财务活动进行日常监督，发现问题及时整改纠正。（四）违规处理对违反财务制度的行为，学校将依法依规进行处理。对违规责任人，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、撤职等处分；对造成经济损失的，责令其赔偿经济损失。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表。学校财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应当按照国家统一的会计制度编制，真实、完整、准确地反映学校财务状况和收支情况。2.财务情况说明书。财务情况说明书应当对学校财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债情况等