学校财务制度管理

PAGE学校财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，促进学校健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校内部和社会监督。4.收支平衡原则：统筹兼顾，合理安排收支，保持财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，提高教育资源配置效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责学校资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，及时足额上缴应缴款项。对学校财务工作进行监督检查，发现问题及时整改，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、准确。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，保证会计资料真实、完整。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.真实性原则：预算编制要以学校事业发展计划和任务为依据，真实反映学校收支情况。2.完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.科学性原则：预算编制要充分考虑学校实际情况，合理安排各项收支，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.准备阶段：学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度收支预算建议数，报财务部门。2.审核汇总阶段：财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。3.审批阶段：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校教职工代表大会审议批准。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门要严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整方案经校长办公会审议通过后，报学校教职工代表大会备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策：学校各项收费必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。收费项目和标准应向社会公示，接受监督。2.规范收入核算：学校各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。收入核算要准确、完整，按照规定的会计科目进行核算。3.加强票据管理：学校收费票据由财务部门统一领购、保管和发放，收费时应使用合法有效的票据。票据使用完毕后，要及时交回财务部门核销。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.量入为出原则：根据学校收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教育教学等重点工作的开展。（三）支出审批制度1.日常公用支出：学校日常公用支出实行分级审批制度。金额较小的支出，由部门负责人审批；金额较大的支出，需经分管领导审核后，报校长审批。2.专项支出：学校专项支出应按照项目管理要求，制定专项支出预算和实施方案，经学校相关部门审核后，报校长审批。专项支出要严格按照预算和规定用途使用，确保专款专用。3.重大支出：学校重大支出（如基本建设项目、大额设备采购等）应按照规定的决策程序进行论证和审批，必要时需报上级主管部门批准。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。2.报销审批流程：报销人应按照学校规定的审批流程填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人、分管领导、财务审核、校长审批后，到财务部门办理报销手续。3.报销时间限制：报销人应在费用发生后规定的时间内办理报销手续，逾期不予受理。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.现金管理：学校应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支要及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：学校应按照国家有关规定开立银行账户，加强银行存款管理。定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。3.应收账款管理：学校应加强对应收账款的管理，及时催收欠款，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六类。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产核算与折旧：学校应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与处置：学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置应按照国家有关规定进行评估、审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算与摊销：学校应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，摊销无形资产成本。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产转让与处置：学校转让无形资产应按照国家有关规定进行评估、审批，转让收入应及时足额上缴学校财务。无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账。（五）对外投资学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，经过充分的可行性研究和论证，报上级主管部门批准。对外投资要加强管理，确保投资安全，取得预期收益。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、资产管理等各项工作进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时整改。2.学校内部审计监督：学校设立内部审计机构，配备专业的审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向学校领导汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.财政监督：学校应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料，配合财政部门做好财政资金监管工作。2.审计监督：学校应接受审计部门的审计监督，按照审计部门的要求提供审计所需资料，积极配合审计部门开展审计工作。3.社会监督：学校应主动接受社会监督，通过设立举报电话、举报邮箱等方式，广泛听取社会各界对学校财务工作的意见和建议，及时处理群众举报的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：学校应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、完整、准确，数据之间应相互衔接。2.财务报告报送：学校应定期向学校领导、上级主管部门和财政部门报送财务报告，财务报告应附财务情况说明书，对学校财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析说明。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括学校财务状况分析、收支情况分析、资金使用