县及司法局财务制度

PAGE县及司法局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县及司法局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障司法局各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于县及司法局机关及其所属各部门、各基层司法所。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖司法局各项财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，避免差错。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和资金收付，保证财务工作的时效性。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务管理体制（一）财务机构设置县及司法局设立独立的财务部门，配备具备专业资质和业务能力的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责司法局的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监督，严格控制经费支出。协调与财政、审计等部门的关系，接受相关部门的检查和监督。组织财务人员培训，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核，确保各项收支符合规定。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.司法局应根据年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求和规定的编制方法、程序，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。收入预算应积极稳妥，充分考虑政策因素和实际收入情况；支出预算应优先保障基本支出，合理安排项目支出，提高资金使用效益。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项收支的金额和用途。对于重大项目和专项经费，应单独编制预算，并说明项目的背景、目标、实施计划和资金安排等情况。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报司法局领导班子审核，经集体研究通过后，报财政部门审批。2.财政部门对司法局报送的预算进行审核，提出修改意见。司法局应根据财政部门的意见，对预算进行调整和完善，经审核通过后正式执行。（三）预算执行1.司法局应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责，将预算执行情况与部门绩效考核挂钩，确保预算执行的有效性。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算收支的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容，经司法局领导班子审核，报财政部门审批后执行。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指司法局从同级财政部门取得的各类财政预算资金。2.上级补助收入，指司法局从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入，指司法局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入，指司法局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指司法局附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据开具的真实性和完整性。3.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入数据的准确无误。4.严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支各项收入。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指司法局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指司法局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.日常经费支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大项目支出、大额资金支出，应经司法局领导班子集体研究决定。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出标准1.人员经费支出应严格按照国家和地方有关规定执行，包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等。2.公用经费支出应按照财政部门规定的标准和范围执行，如办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费等。严格控制“三公”经费支出，不得超标准、超范围列支。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，注明支出的事由、金额、时间、地点等信息，并由经办人、证明人、审批人签字。3.严格按照财务制度规定的报销流程进行报销，先由会计审核，再报审批人审批，最后到出纳处报销。出纳人员应认真核对报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算统筹安排。购置固定资产和无形资产应按照规定的程序进行审批，办理相关手续。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保资产账实相符。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，加强对资产的日常管理和维护。2.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强保护和管理，确保其安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、报损、出售、转让等处置方式。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。3.建立资产处置台账，详细记录资产处置的情况，包括资产名称、数量、原值、处置方式、处置收入等信息。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支进行审核，确保财务收支的合法性和合规性。2.审计部门应定期对司法局的财务收支、经济活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行培训和考核，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定定期公开财务信息，接受社会监督，提高财务工作的透明度。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映司法局的财务状况和收支情况，按照规定的格式和要求报送。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，审计报告应作为财务报告的重要组成部分。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为领导决策提供参考依据。财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、会计电算化数据等。（二）会计档案整理1.会计档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案的系统性和完整性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭