子公司财务制度规定

PAGE子公司财务制度规定总则1.目的本财务制度旨在规范子公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保子公司财务工作的合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高经济效益，促进子公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[子公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务报告。权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。财务机构与人员设置1.财务机构设置子公司应设立独立的财务部门，负责本公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格或从事财务工作三年以上经历。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责子公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与子公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责财务报表的编制和审核，确保财务信息真实、准确、完整。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，反映资金收支情况。会计核算1.会计政策与会计估计子公司应按照国家统一的会计制度规定，结合本公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报母公司备案。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实可靠，并具备合法有效的凭证要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。财务人员应及时对原始凭证进行审核，对于不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。3.会计账簿子公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应按照会计科目分类设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。会计账簿应定期核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。每月末应对银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行说明。4.财务报表子公司应按照国家统一的会计制度规定和母公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后报母公司。资金管理1.资金预算子公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。资金预算应经子公司管理层审核通过后报母公司备案。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批，并报母公司备案。2.资金筹集子公司应根据生产经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。子公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，不得非法集资。在筹集资金前，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。3.资金使用子公司应按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。严禁擅自挪用、挤占、截留资金，严禁将资金用于非法活动或未经批准的项目。对于重大资金支出，应实行集体决策制度，并报母公司备案。4.资金结算子公司应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度规定办理资金收付业务。对于大额资金支付，应采用转账结算方式，减少现金使用。财务部门应定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保资金安全。对于银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定的程序进行审批，并报母公司备案。资产管理1.货币资金管理子公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。库存现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。财务人员应定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。对于现金长短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。银行存款账户应妥善保管，密码应严格保密。严禁出租、出借银行账户，严禁将银行账户用于与本公司经营无关的收支。2.应收账款管理子公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理核对，及时掌握应收账款的账龄和客户信用状况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理有效的催收措施，确保应收账款及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应加大催收力度，并及时向管理层报告。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批后予以核销，并在财务报表附注中予以说明。3.存货管理子公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。仓库应定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。财务部门应加强对存货成本的核算和管理，正确计算存货成本，确保存货计价准确。4.固定资产管理子公司应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合公司生产经营需要。财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行折旧计提和核算。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。成本费用管理1.成本费用核算原则子公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、少列或不列成本费用。2.成本费用预算子公司应根据年度经营计划和成本费用控制目标，编制年度成本费用预算。成本费用预算应包括生产成本预算、销售费用预算服务费用预算、管理费用预算和财务费用预算等。成本费用预算应经子公司管理层审核通过后报母公司备案。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整成本费用预算，应按照规定的程序进行审批，并报母公司备案。3.成本费用控制子公司应加强成本费用控制，建立健全成本费用控制制度，明确各部门、各岗位在成本费用控制中的职责和权限。财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。对于超预算的成本费用支出，应严格按照规定的程序进行审批。4.成本费用报销子公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核签字后报财务部门审核报销。财务部门应严格按照成本费用报销制度规定进行审核，对于不符合规定的报销凭证有权不予报销。对于重大成本费用支出，应实行集体决策制度，并报母公司备案。利润分配管理1.利润分配原则子公司应按照国家法律法规和公司章程规定，制定利润分配方案。利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，兼顾公司发展和股东利益。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后进行。2.利润分配程序子公司应在年度终了后，根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润情况，提出利润分配预案。利润分配预案应经子公司董事会审议通过后报母公司备案。母公司根据子公司的利润分配预案，结合公司整体发展战略和财务状况，对利润分配方案进行审核和调整。经母公司批准后的利润分配方案，由子公司董事会负责组织实施。3.盈余公积金提取子公司应按照国家统一的会计制度规定，提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。子公司根据公司章程规定，可以提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由子公司董事会决定。税务管理1.税务登记与申报子公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。财务部门应加强税务核算和管理，准确计算应纳税额，确保税款足额缴纳。对于税收优惠政策的享受，应按照规定的程序进行审批，并及时向税务机关备案。2.税务筹划子公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收政策优惠，合理安排经营活动和财务活动。税务筹划方案应经子公司管理层审核通过后报母公司备案。在实施税务筹划过程中，如遇税务政策调整或税务机关检查等情况，应及时调整筹划方案，并向母公司报告。3.税务风险管理子公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。财务部门应定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务事项，应及时向母公司报告，并按照母公司要求进行处理。如遇税务纠纷或税务处罚等情况，应积极采取措施应对，维护公司合法权益。财务监督与审计1.内部财务监督子公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。子公司内部审计部门应定期对财务部门进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等。审计结果应及时向子公司管理层报告，并提出改进建议。2.外部审计子公司应按照国家法律法规和母公司要求，聘请具有资质的会计师事务所对本公司年度财务报表进行审计。审计报告应及时报母公司备案。对于审计过程中发现的问题，子公司应积极配合会计师事务所进行整改，并将整改情况及时向母公司报告。3.财务违规处理对于违反财务制度规定的行为，子公司应按照规定进行严肃