厦门市总工会财务制度

PAGE厦门市总工会财务制度一、总则（一）目的为了加强厦门市总工会财务管理，规范财务行为，保障工会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于厦门市总工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法进行财务收支活动。2.预算管理原则。实行全面预算管理，强化预算约束，确保工会各项收支纳入预算管理。3.收支平衡原则。坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，不得编制赤字预算。4.民主管理原则。充分发扬民主，接受会员监督，定期公布财务收支情况。二、财务管理体制（一）领导职责厦门市总工会设立财务管理领导小组，由工会主席担任组长，副主席担任副组长，相关部门负责人为成员。财务管理领导小组负责研究制定工会财务工作方针、政策，审议年度财务预算、决算，监督财务制度的执行情况等。（二）财务部门职责厦门市总工会财务部门负责具体的财务管理工作，包括编制财务预算、决算，组织会计核算，实施财务监督，管理财务档案等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守财务纪律，依法履行职责。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则，结合工会年度工作计划和实际工作需要，合理编制预算。2.预算编制内容预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门根据各部门预算建议数，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制工会年度预算草案，经财务管理领导小组审议通过后，报工会委员会审查和会员代表大会审议批准。（二）预算执行1.严格执行预算。各部门应按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.加强预算执行分析。财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：（1）国家政策发生重大变化，对工会预算执行产生重大影响的；（2）工会开展重大活动，需要增加支出的；（3）因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；（4）其他需要调整预算的情况。2.调整程序预算调整由财务部门提出调整方案，经财务管理领导小组审议通过后，报工会委员会审查和会员代表大会审议批准。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应根据本年度预算执行情况，编制工会年度决算草案，经财务管理领导小组审议通过后，报工会委员会审查和会员代表大会审议批准。2.决算草案应包括决算报表和决算说明两部分。决算报表应真实、准确、完整地反映工会年度财务收支情况；决算说明应详细说明预算执行情况、财务收支变动情况、存在的问题及改进措施等。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的0.5%计算缴纳。2.基层工会应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况。会费收入应及时足额上缴市总工会。（二）拨缴经费收入管理1.建立健全经费收缴制度，督促基层工会依法足额拨缴工会经费。2.基层工会应按照全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。工资总额按照国家统计局规定的口径计算。3.加强对拨缴经费收入的核算和管理，确保经费及时足额入账。（三）上级补助收入管理1.及时、准确地反映上级工会补助收入情况，严格按照上级工会的要求和规定使用补助资金。2.上级补助收入应专款专用，不得挪作他用。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府对工会工作的支持，合理使用政府补助资金。2.政府补助收入应按照规定的用途使用，严格执行相关财务制度和审批程序。（五）行政补助收入管理1.加强与行政部门的沟通协调，争取行政对工会工作的支持，合理取得行政补助收入。2.行政补助收入应主要用于为职工服务和工会活动等方面，不得用于与工会工作无关的支出。（六）事业收入管理1.规范工会所属事业单位的财务管理，加强对事业收入的核算和管理。2.事业单位应按照国家有关规定，依法开展经营活动，取得事业收入。事业收入应按照规定纳入单位预算管理，合理使用。（七）投资收益管理1.加强对工会投资项目的管理，确保投资收益的安全和稳定。2.投资收益应按照规定及时足额入账，纳入工会预算管理进行统筹安排。（八）其他收入管理1.对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时足额入账，纳入工会预算管理，合理使用。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.职工活动支出应按照规定的范围和标准进行列支，严格控制活动经费支出，确保活动效果。3.举办职工活动应制定详细的活动计划和预算，经批准后组织实施。活动结束后，应及时办理报销手续，进行财务核算。（二）维权支出1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出。2.维权支出应重点保障职工的劳动权益、经济权益、民主权利等，严格按照规定的范围和标准进行列支。3.加强对维权支出的管理和监督，确保维权工作的顺利开展。（三）业务支出1.业务支出是指工会为开展各项业务工作发生的支出。2.业务支出应根据工会工作实际需要，合理安排经费，提高资金使用效益。3.加强对业务支出的审批和管理，严格控制各项业务活动的经费支出。（四）行政支出1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出。2.行政支出应严格按照国家有关规定和工会财务制度进行列支，控制行政费用支出，提高行政工作效率。3.加强对行政支出的管理和监督，确保行政工作的正常运转。（五）资本性支出1.资本性支出是指工会从事建设工程、设备购置、大型修缮等发生的支出。2.资本性支出应按照规定的程序进行审批，严格控制投资规模，确保资金使用安全。3.加强对资本性支出项目的管理和监督，确保项目建设质量和资金使用效益。（六）补助下级支出1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。2.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额。3.加强对补助下级支出的管理和监督，确保补助资金专款专用，发挥应有的作用。（七）事业支出1.事业支出是指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。2.事业支出应按照国家有关规定和事业单位财务制度进行管理和核算，确保事业单位的正常运转和发展。3.加强对事业支出的监督和检查，提高事业单位的财务管理水平。（八）其他支出1.其他支出是指工会除上述支出以外的各项支出。2.其他支出应按照规定的范围和标准进行列支，严格控制支出规模。3.加强对其他支出的管理和监督，确保支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。3.对应收款项、预付款项应及时清理结算，定期进行核对，确保账款相符。4.对存货应进行定期盘点，加强库存管理，防止积压浪费。（二）固定资产1.固定资产是指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.加强对固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，按照国家有关规定进行核算和摊销。3.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、负债管理（一）短期借款1.短期借款是指工会为解决临时资金周转困难而借入的期限在一年以内的各种借款。2.严格控制短期借款规模，合理确定借款期限和利率。3.加强对短期借款的管理和核算，按时偿还借款本息。（二）应付账款1.应付账款是指工会因购买商品、接受服务等而应付给供应单位的款项。2.加强对应付账款的管理，及时清理结算，确保账款相符。3.按照合同约定及时支付应付账款，维护工会的信誉。（三）其他应付款1.其他应付款是指工会除应付账款以外的其他各项应付及暂收款项。2.加强对其他应付款的管理，定期进行清理，及时偿还各项款项。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行情况、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.接受上级工会、财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.定期向会员代表大会报告财务工作情况，接受会员监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工会财务状况和收支情况，为领导决策提供依据。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，经审核后报工会委员会和上级工会。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作,对工会财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，深入分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送财务管理领导小组和工会委员会，为领导决策提供参考。十、会计档案管理（一）会计档案的内容会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、会计电算化数据等。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，财务部门应及时对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制会计档案目录。（三）会计档案的保管期限