财务制度会计管理规定

PAGE财务制度会计管理规定一、总则（一）目的本规定旨在规范公司财务行为，加强会计管理，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，维护公司及相关利益者的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本规定适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务会计信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：会计核算应准确无误，数据计算、账务处理等应符合会计准则和公司财务制度要求。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足公司内部管理和外部监管要求。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务规划、核算、监督等工作。2.根据公司业务规模和管理需要，合理设置财务内部岗位，如财务经理、会计主管、会计、出纳等，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，不断提升其业务水平和综合素质。（三）人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监控财务预算执行情况，及时调整偏差。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表编制、财务分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计主管职责协助财务经理开展财务管理工作，负责会计核算工作的组织和指导。审核会计凭证、财务报表等，确保财务信息的准确性和合规性。负责财务档案管理，保证财务资料的完整和安全。参与财务制度制定和修订，提出合理化建议。3.会计职责按照会计准则和公司财务制度，进行日常会计核算，包括账务处理、记账、算账、报账等工作。负责各类财务数据的收集、整理和分析，及时提供相关财务报表和财务分析报告。协助财务经理和会计主管完成财务预算编制、执行和监控工作。配合内部审计和外部审计工作，提供所需财务资料。4.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、会计核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计准则和公司实际情况，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.记账凭证应连续编号，按编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容。（四）会计账簿登记1.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。2.会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期结账，结账前应将本期内发生的各项经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”、“本年累计”等字样。（五）财务报表编制1.按照国家统一的会计准则和公司财务制度要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，报表编制人员应在报表上签名并盖章，财务经理应进行审核并签署意见。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算报表和财务指标，确保预算的一致性和准确性。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法合规，满足公司经营发展需求。3.对筹集的资金应进行严格管理，及时入账，确保资金安全。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止资金挪用、浪费等情况发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的监控，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.严格控制现金使用范围，确保现金收付符合国家现金管理规定。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处置。2.加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。3.定期对公司资金状况进行风险评估，制定相应的风险应对措施，降低资金风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确。加强银行存款管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、账龄等情况。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时收回欠款。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。3.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。对购置的固定资产应进行严格验收，确保资产质量和性能符合要求。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照相关法律法规和公司规定进行，确保取得的无形资产合法有效。对自行研发的无形资产，应按照会计准则规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照公司规定进行审批，确保处置过程合法合规。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按规定进行会计处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照权责发生制原则，正确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，对超标准、不合理的费用支出不予报销。3.加强对费用预算执行情况的监控，定期对费用支出进行分析和评价，及时发现和纠正费用管理中存在的问题。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照会计准则规定，正确核算公司利润，确保利润数据真实、准确。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。（二）利润分配1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。3.公司应按照规定提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或者转增资本。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务机构设置、人员管理、会计核算、财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度执行，确保各项财务活动规范有序。2.财务部门负责对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，定期对内部控制有效性进行评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。3.内部审计部门应定期对公司财务内部控制进行审计，提出改进建议，促进公司财务管理水平不断提高。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，审计结果应及时向公司管理层报告。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门落实整改措施。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供所需财务资料，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究并及时整改，不断完善公司财务管理工作。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.股东及相关利益者有权对公司财务工作进行监督，公司应及时披露财务信息，保障其知情权。3.加强对财务人员的职业道德教育，确保财务人员依法履行职责，遵守财务纪律。十一、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.建立先进、适用的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务