餐饮店建立财务制度

PAGE餐饮店建立财务制度餐饮店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮店的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障餐饮店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐饮店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐饮店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本餐饮店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等联络、沟通工作。及时完成领导交办的其他各项工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作。组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行。制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定年度、季度财务计划。负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、年度财务报告。负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作。负责资金、资产的管理工作。监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动。管理与银行及其他机构的关系。协助财务总监开展财务部与内外的沟通和协调工作。完成上级交给的其他日常事务性工作。会计按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力提出合理化建议，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。完成总经理或财务经理交付的其他工作。出纳负责现金及银行存款的收付，确保资金收付的准确性和及时性。严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。妥善保管现金、有价证券、空白支票和收据。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，及时反映资金动态。协助会计做好各种账务处理工作。完成领导交办的其他工作。三、财务核算与报告1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本餐饮店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目。3.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。每月末编制月度财务报表，每季度末编制季度财务报表，每年末编制年度财务报表。年度财务报表应经会计师事务所审计。财务报表编制完成后，应及时报送总经理、财务经理及其他相关部门。四、资金管理1.资金筹集根据餐饮店的经营需要和发展规划，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。合理利用商业信用，如应付账款、预收账款等，充分发挥资金的时间价值。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经总经理审批。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金的日常管理，定期进行资金盘点和核对，确保资金安全。严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格执行支票、汇票等票据管理制度，确保票据的安全使用。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。划清不同产品、不同部门之间的成本费用界限，不得相互混淆。2.成本费用项目营业成本：包括食材采购成本、饮料成本、餐具成本等直接与餐饮业务相关的成本。营业费用：包括员工工资、水电费、房租、物业费、营销费用、差旅费等与经营活动相关的费用。管理费用：包括管理人员工资、办公费、折旧费、无形资产摊销等与管理活动相关的费用。财务费用：包括利息支出、手续费等与筹资活动相关的费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。加强食材采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。合理控制食材库存，减少浪费。优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。加强对水电费、房租等固定费用的管理，采取节能措施，降低费用支出。严格控制营销费用、差旅费等变动费用，确保费用支出的合理性和效益性。4.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为管理决策提供依据。与同行业进行成本费用对比分析，找出差距，学习借鉴先进经验，不断提高成本费用管理水平。六、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在商品或劳务已经提供，价款已经收到或取得收取价款的权利时，确认收入的实现。餐饮收入应在顾客消费完毕并结算后确认收入。2.收入核算餐饮收入包括堂食收入、外卖收入等。应按照不同的收入来源进行明细核算。对于现金收入，应及时缴存银行，不得坐支现金。对于银行转账收入，应及时核对到账情况。定期对收入进行核对和分析，确保收入的准确性和完整性。3.收入管理加强对收银员的管理，确保收款操作的规范和准确。建立健全收入票据管理制度，规范发票的开具和使用。加强对团购、外卖等线上业务的管理，及时处理订单，确保收入的及时入账。七、利润分配1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾餐饮店发展和股东利益，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由股东会或股东大会决定。向股东分配利润。3.利润分配方案每年末根据当年的经营成果和会计核算结果，编制利润分配方案。利润分配方案应经股东会或股东大会审议通过。利润分配方案确定后，应按照规定的程序进行利润分配，并及时进行账务处理。八、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、资金使用、成本费用等进行自查，及时发现和纠正问题。各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。2.外部审计每年聘请会计师事务所对本餐饮店的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和协助。对于审计提出的问题，应及时整改，并将整改情况向总经理报告。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报表、银行对账单、税务申报表、财务审计报告、合同协议等与财务活动相关的资料。2.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。按照档案管理的要求，对财务档案进行分类、编号、装订，并建立档案目录。财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，防止档案损坏和丢失。3.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应经财务经理批准，并登记查阅时间、查阅内容等。外部单位查阅财务档案，应持有单位介