借款财务制度管理规范

PAGE借款财务制度管理规范一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范借款行为，防范财务风险，确保公司资金的安全与合理使用，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.计划性原则借款应根据公司业务发展计划和实际需要，提前进行合理规划，避免盲目借款。2.合理性原则借款用途必须合理、合规，与公司业务相关，不得用于非公司业务支出或个人消费。3.审批性原则所有借款必须经过严格的审批流程，确保借款事项真实、必要、可行。4.时效性原则借款应在规定的时间内及时归还，不得逾期拖欠，以维护公司良好的财务信用。二、借款申请与审批（一）借款申请流程1.借款人填写《借款申请表》，详细注明借款金额、借款用途、预计还款日期等信息。2.将《借款申请表》提交至所在部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对借款事项的真实性、必要性进行审查，并签署意见。3.经部门负责人审核通过后，将申请表提交至财务部门。财务部门对借款金额、还款来源等进行审核，确保借款符合公司财务规定。4.财务审核通过后，申请表提交至公司分管领导审批。分管领导根据公司整体资金状况和业务需求，对借款进行最终审批。5.对于重大借款事项（金额超过[X]元），需提交公司总经理办公会或董事会审议通过。（二）审批要点1.借款用途的真实性和合理性审核借款是否确实用于公司业务活动，如项目采购、差旅费、业务招待费等，避免虚构借款用途套取资金。2.还款能力评估评估借款人所在部门的资金状况和还款能力，确保借款能够按时足额归还。对于还款来源不明确或存在风险的借款申请，应谨慎审批。3.资金预算匹配检查借款金额是否与公司相关业务的资金预算相匹配，避免超预算借款。（三）审批权限1.部门负责人审批权限为[X]元以下的借款申请。2.财务部门负责人审批权限为[X]元至[X]元的借款申请。3.分管领导审批权限为[X]元以上至[X]元的借款申请。4.总经理办公会或董事会审批权限为超过[X]元的重大借款申请。三、借款额度与期限（一）借款额度1.差旅费借款额度员工因公务出差借款，一般不超过预计出差费用总额。具体额度根据出差地点、时间、任务等因素综合确定，原则上国内出差借款不超过[X]元/次，国外出差借款不超过[X]元/次。2.业务招待费借款额度因业务招待需要借款的，根据实际业务情况审批，单次借款额度一般不超过[X]元。3.其他临时性借款额度其他临时性业务借款，根据业务实际需求和借款人还款能力审批，额度一般不超过[X]元。特殊情况需超过上述额度的，应详细说明原因并经特殊审批流程。（二）借款期限1.差旅费借款期限出差归来后[X]个工作日内必须办理报销还款手续。如有特殊情况不能按时还款，需提前向财务部门说明原因并申请延期，但最长延期不得超过[X]个工作日。2.业务招待费借款期限业务招待活动结束后[X]个工作日内办理报销还款手续，不得拖延。3.其他临时性借款期限其他临时性借款期限一般不超过[X]个月。对于因项目周期较长等特殊原因需要延长借款期限的，需重新履行审批手续。四、借款资金管理（一）资金支付方式1.对于金额较小（一般指不超过[X]元）的借款，可采用现金支付方式。但需确保现金支付符合国家现金管理规定，并在借款申请表中注明现金支付原因及相关情况。2.对于金额较大的借款，原则上采用银行转账方式支付。财务部门应根据审批后的借款申请表，将借款资金直接转入借款人指定的银行账户，并留存转账记录。（二）资金监控1.财务部门应建立借款台账，对每笔借款的申请、审批、发放、还款等情况进行详细记录，实时监控借款资金的使用和归还情况。2.定期对借款资金的使用情况进行检查，如发现借款人未按照借款用途使用资金或存在逾期还款等异常情况，应及时向借款人及相关部门负责人了解情况，并采取相应措施。五、借款利息与费用（一）借款利息1.公司内部员工之间原则上不计算借款利息。但对于因特殊情况（如占用公司大量资金影响公司资金周转等）经公司研究决定需要收取利息的借款，按照[X%]的年利率计算利息。2.利息计算期间自借款发放之日起至还款之日止，按日计息，按月结息（如遇节假日顺延）。借款人应在每月结息日按时支付利息，如未按时支付，将累计计算复利。（二）借款费用1.因借款发生的手续费、银行承兑汇票贴现息等相关费用，由借款人承担。2.对于因借款逾期产生的滞纳金、罚息等额外费用，由借款人全额承担，并从借款人工资或其他应付款项中直接扣除。六、还款管理（一）还款方式1.现金还款借款人可直接以现金形式归还借款，但需提前与财务部门预约，确保还款资金的安全交接。财务部门应开具收款收据，并在借款台账中记录还款情况。2.银行转账还款借款人应通过银行转账方式将还款资金转入公司指定的银行账户，并在转账备注中注明借款申请人姓名及借款事项。财务部门收到还款后，应及时核对并在借款台账中进行核销。（二）逾期还款处理1.借款人未能在规定的借款期限内还款的，应提前向财务部门提交《延期还款申请表》，说明延期还款原因及预计还款日期。延期还款申请需经原借款审批流程重新审批通过后方可生效。2.对于未经批准逾期还款的，财务部门将按照借款金额的[X%]/日收取逾期罚息，并将逾期情况通报借款人所在部门负责人。同时，在借款人工资发放时，优先扣除逾期借款本息及罚息。3.连续逾期超过[X]次或累计逾期超过[X]天的借款人，公司将暂停其借款申请资格，并采取进一步的措施，如从其绩效奖金、年终奖金中扣除相应借款本息，直至还清借款为止。情节严重的，公司将考虑给予纪律处分或解除劳动合同等处理。七、财务审计与监督检查（一）财务审计1.公司财务部门定期对借款业务进行内部审计，检查借款申请、审批、使用、还款等环节是否符合本制度规定，确保借款业务的合规性和准确性。2.审计内容包括借款台账的记录准确性、借款资金的流向合理性、还款情况的真实性等。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）监督检查1.公司内部审计部门不定期对借款业务进行专项监督检查，重点检查借款审批流程的执行情况、借款资金的使用效益等。2.对于违反本制度规定的借款行为，审计部门应及时查明原因，追究相关责任人的责任，并提出改进措施和建议，以完善公司借款财务管理制度。八、附则（一）解释权本制度由公司财务部门负责解释。如有未尽事宜或在执行过程中遇到问题，由财务部门根据实际情况提出补充规定或处理意见，报公司领导批准后执行。（二）修订与废止1.本制度将根据国家法律法规、行业政策以及公司实际