《会计信息化》-教案编号019

《会计信息化》精品资源共享课教案编号：019课题名称转账与坏账业务的处理授课类型：新授课授课时间：2学时教学目标知识目标掌握坏账业务的原理，掌握转账的类型及处理流程能力目标能处理坏账发生/坏账那个收回与坏账的计提，能进行应收系统的转账业务素质目标培养学生认真谨慎的职业态度教学任务（典型工作任务或项目载体）1.退货业务2.预收冲应收业务3.应收冲应收业务4.坏账业务5应收款管理系统凭证记账教学重点重点内容：预收冲应收业务的处理及坏账业务的处理解决方法：课前观看相关视频，课上练习，总结归纳教学难点难点内容：预收冲应收业务的处理解决方法：同伴学习，强化练习、视频观看教学方法与手段教学方法：任务驱动、直接演示教学手段：多媒体、红蜘蛛使用教材及相关教学资源庞靖麒：《会计信息化》，北京，北京理工大学出版社刘大斌等：《财务业务一体化实训教程》，北京，高等教育出版社智慧职教/portal_new/courseinfo/courseinfo.html?courseid=whc4ahkq67nmmtaojezdnq课后作业1.

总结转账业务的种类2.复习坏账业务及转账业务的处理3.观看本单元业务的相关视频4.导出本次课帐套教学小结教学设计备注第一部分：组织教学和知识准备知识准备：1.制作本次课课件、微课视频，并在课前发布；2.平台检查学生知识盲区，调整教学重难点组织教学：提前进教室，引入帐套，收集学生在课下观看视频的问题第二部分：在线学习情况测试1.实际工作中退货业务的原始凭证是什么，用友软件下，如何实现退货2.转账的种类有几种，应收冲应收、预收冲应收的前提是什么第三部分：导入新课

思考：如果企业发生以下经济业务，在手工账务处理流程下，应如何进行处理1.企业预收一笔货款，金额10000元，后期将价税合计23400的货物发给对方，请思考预收款及销售的账务处理2.企业赊销货物一批，后因质量原因，对方退货，开具了红字专用发票，则企业的账务处理怎么做？讨论下，如果在电算化流程下，采取与手工会计一样的处理流程能否实现？（时间：5分钟）学生讨论第四部分：讲授新课第一步：框架告知告诉学生本次课程的教学内容、目标，让学生对本次课程有个整体认识和把握：1.转账业务2.坏账业务第二步：本单元任务完成任务1：退货业务任务要求：2018年1月10日，因产品质量问题，华丰百货退回了本月2号从日照泽瑞服饰公司购买的女士西装2套，泽瑞服饰开具了红字专用发票，发票号zf0002，不含税单价1000.00元/套，请以003苏立伟身份进行专用发票的开具，由002张珍进行发票的审核和凭证的填制。知识准备1.转账操作是指企业经常会发生一些往来账款调整业务主要业务如下：

（1）应收冲应收：指将一客户应收款转入另一客户。通过本功能将应收款业务在客商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客商间入错户或合并户问题。

（2）预收冲应收：处理对同一客户的预收款和应收欠款的转账核销业务。

（3）应收冲应付：用某客户的应收账款，冲抵某供应商的应付款项。

（4）红票对冲：用某客户的红字应收、收款单据与其蓝字应收、收款进行冲抵。

2.退货业务处理流程：（1）根据业务需要，先录入一张专用发票（2）根据红字专用发票，进行红字应收单的录入（3）分别根据应收单和红字应收单进行制单处理（4）执行转账——红票对冲业务（5）红票对冲可实现某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单中间进行冲抵的操作，便于日后的账龄分析统计。输入各单据的对冲金额时应小于等于该单据的余额。任务完成：学生根据任务要求，完成红票对冲业务教师演示：教师根据学生在操作过程中普遍存在的问题，进行演示，纠正错误，提示注意问题：◆填制红字发票，注意发票方向选择为“负向”◆填写红字发票表体信息时，退货数量为负数，单价为正数，否则票据无法保存。◆进行红票对冲生成凭证时，选项设置中的受控科目制单方式的依据应为“明细到单据”，如果“明细到客户”则无法生成凭证。学生总结：根据任务完成过程中碰到的问题及教师在演示过程中的讲解，总结收款核销中应注意的问题。总结红票对冲所适用的情景。任务2.预收冲应收业务的处理任务要求：2018年1月14日，日照泽瑞服饰有限公司用华丰百货年初的5000.00元预收账款冲减本月2日对其赊销产生的应收款。请以002张珍身份完成预收冲应收业务及相关凭证的生成。知识准备1.预收冲应收业务是指针对同一客户，既有预收账款，也有应收账款，用预收账款来冲减其应收账款，进而处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。2.转账的几种类型3.预收冲应收流程：执行“转账”-“预收冲应收”——制单处理4.可以手工冲账，也可以自动转账5.转账后发生错误，可以通过“其他操作”—“取消操作”退回6.每笔转账金小于等于其余额。

7.应收款转账合计=预收款转账合计任务完成：学生根据任务要求，完成预收冲应收业务教师演示：教师根据学生在操作过程中普遍存在的问题，进行演示，纠正错误

任务3：应收冲应收业务任务要求：2018年1月16日，经三方协议，将日照泽瑞服饰对金河百货年初的18000.00元应收账款转给兴盛百货，请以002张珍身份完成应收冲应收的操作，并生成相关凭证。知识准备1.应收冲应收业务是指将一个客户、一个部门或者业务员的的应收款项转到另一个客户、部门或者业务员中去，通过应收冲应收功能，将应收账款在客户、部门、业务员之间进行转入、转出，实现应收业务的调整。2.每笔转账金小于等于其余额。3.应收冲应收在制单处理中属于并账操作任务完成：学生根据所给资料，进行应收冲应收的转账处理教师总结：教师根据学生在操作过程中容易犯的错误，进行分析强调。◆应收冲应收可实现债权在客户间、部门间、业务员间的转换。◆如果在执行完“应收冲应收”后，没有立即制单，后期可以在“制单处理”-“应收冲应收制单”，完成该业务凭证的生成。任务4：坏账业务的处理任务要求：2018年1月18日，将本月对金河百货代垫的运费1200.00元作为坏账加以确认；1月29日，收到了金河百货以电汇方式支付的代垫运费1200.00元，电汇凭证号码：dh0002；1月31日，计提本月的坏账准备。知识准备1.坏账业务包括：坏账发生/坏账计提/发生的坏账收回2.在进行坏账处理前，应在系统里对坏账的方法和期初已经做好了相应的设置。任务完成：学生根据任务要求，完成坏账相关的经济业务教师演示：教师根据学生在操作过程中普遍存在的问题，进行演示，纠正错误◆收款单录入后，不能审核，否则“坏账收回”中的“结算单号”无法选择。◆坏账收回也可以不立即制单，后期可以在“制单处理”-“坏账处理制单”，完成该业务凭证的生成。◆系统会根据期初坏账的设置，自动进行坏账计提金额的计算，如果计算金额为正数，说明本期应继续计提坏账，如果计算的金额为负，说明本期应冲销前期多计提的坏账。◆坏账收回也可以不立即制单，后期可以在“制单处理”-“坏账处理制单”，完成该业务凭证的生成。学生总结：根据任务完成过程中碰到的问题及教师在演示过程中的讲解，总结预收款录入过程中应注意的问题。思考强化：1.小组讨论，如果已经发生的坏账又收回来了，应如何进行处理？2.如果以上的坏账业务/转账业务发生了错误，想要进行修改或者重新制作，应该怎么样进行操作知识拓展取消操作：将进行了核销、转账、坏账处理、汇兑损益、票据处理等操作的原始单据恢复到操作前状态。如果该项操作已经生成了凭证，需要删除凭证后再取消操作。

任务5：应收款管理系统凭证记账任务要求：请以004宋丽丽身份对应收款管理系统的全部收付款凭证进行出纳签字，以001账套主管马娟身份对所有凭证进行审核，并登记入账。任务完成：学生根据任务要求，完成应收款系统所有凭证的记账工作。（时间：75分钟）教学方法、手段提问：实务工作中，红票如何进行开具思考预收冲应收的适用条件思考：总结应收冲应收在操作中的注意问题坏账确认后又收回，无法找到单子的原因是什么第五部分：教学小结1.学生根据本次课的操作，总结所学的知识和技能2.教师根据学生的发言，进行评价和归纳3.掌握常用的转账方式，并能够进行正确的操作：（1）应收冲应收：指将一客户应收款转入另一客户。通过本功能将应收款业务在客商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客商间入错户或合并户问题。（2）预收冲应收：处理对同一客户的预收款和应收欠款的转账核销业务。（3）应收冲