非生产性固定资产制度

PAGE非生产性固定资产制度一、总则（一）目的为加强公司非生产性固定资产的管理，规范非生产性固定资产的购置、使用、维护、处置等行为，提高资产使用效益，确保资产安全完整，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的非生产性固定资产的管理。（三）定义非生产性固定资产是指公司为满足经营管理、办公条件、职工生活福利等需要而购置的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、运输设备、电子设备、家具用具等。（四）管理原则1.统一领导，分级管理。公司对非生产性固定资产实行统一领导，各部门、分公司、子公司按照职责分工，负责本单位非生产性固定资产的具体管理工作。2.合理配置，提高效益。根据公司实际业务需求，合理配置非生产性固定资产，避免资产闲置和浪费，提高资产使用效益。3.规范核算，确保安全。按照国家财务制度规定，对非生产性固定资产进行规范核算，确保资产账实相符、安全完整。二、管理职责（一）公司管理层职责1.审批非生产性固定资产管理制度、年度购置计划、处置方案等。2.协调解决非生产性固定资产管理工作中的重大问题。（二）资产管理部门职责1.负责制定和完善非生产性固定资产管理制度，并组织实施。2.编制非生产性固定资产年度购置计划，报公司管理层审批后组织实施。3.负责非生产性固定资产的采购、验收、入账、登记、清查、盘点等日常管理工作。收集、整理、保管固定资产档案资料，包括购置合同、发票、验收报告、使用说明书等。4.定期对非生产性固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值、使用状况等，编制清查报告，及时发现和解决资产管理中存在的问题。5.负责非生产性固定资产的处置工作，提出处置意见，报公司管理层审批后组织实施。6.对各部门、分公司、子公司的非生产性固定资产管理工作进行指导、监督和检查。（三）使用部门职责1.负责本部门非生产性固定资产的日常使用、维护和保管工作，确保资产正常运行。2.配合资产管理部门做好非生产性固定资产的清查盘点工作，如实提供资产使用情况。3.根据业务发展需要，向资产管理部门提出非生产性固定资产购置、报废等申请。4.对本部门闲置的非生产性固定资产及时通知资产管理部门进行调剂或处置。（四）财务部门职责1.负责非生产性固定资产的财务核算，按照国家财务制度规定，正确计提折旧，确保资产价值准确反映在财务报表中。2.审核非生产性固定资产购置、处置等相关费用的支出，监督资金使用情况。3.参与非生产性固定资产的清查盘点工作，提供财务数据支持，协助资产管理部门核实资产价值。三、购置管理（一）购置计划编制1.各部门根据本部门业务发展需要和资产实际状况，于每年[具体时间]前提出下一年度非生产性固定资产购置申请，填写《非生产性固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等。2.资产管理部门对各部门提交的购置申请进行汇总、审核，结合公司整体发展规划和资产状况，编制非生产性固定资产年度购置计划，报公司管理层审批。3.年度购置计划应明确购置资产的类别、数量、预算金额、资金来源等内容，并根据实际情况进行合理安排，确保计划的科学性和可行性。（二）采购实施1.经公司管理层批准的非生产性固定资产购置计划，由资产管理部门负责组织实施采购。采购方式包括公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、单一来源采购等，应根据资产性质、金额大小等因素，按照国家相关法律法规和公司采购制度规定选择合适的采购方式。2.在采购过程中，资产管理部门应与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保采购合同的合法性和有效性。3.采购人员应严格按照采购合同要求，跟踪采购进度，确保供应商按时、按质、按量交货。资产到货后，采购人员应及时通知资产管理部门、使用部门和质量检验部门进行验收。（三）验收入账1.质量检验部门负责对采购的非生产性固定资产进行质量检验，出具质量检验报告。如发现资产质量不符合合同要求，应及时通知采购人员与供应商协商解决。2.资产管理部门会同使用部门根据采购合同、质量检验报告等对资产进行验收，核对资产的名称、规格型号、数量、外观等是否与合同一致，检查资产的性能、质量是否符合要求。验收合格后，填写《非生产性固定资产验收单》。3.财务部门根据《非生产性固定资产验收单》、采购发票等凭证，按照国家财务制度规定进行账务处理，及时将购置的资产登记入账，增加固定资产账面价值。四、使用管理（一）资产领用1.非生产性固定资产验收合格后，资产管理部门应及时办理资产领用手续。使用部门指定专人凭《非生产性固定资产验收单》到资产管理部门领取资产，并在《非生产性固定资产领用登记表》上签字确认。2.《非生产性固定资产领用登记表》应详细记录资产名称、规格型号、数量、领用日期、领用人等信息，作为资产领用的依据。（二）资产使用1.使用部门应按照资产的使用说明书和操作规程，正确使用非生产性固定资产，不得擅自改变资产用途、性能和使用方法。2.对大型、贵重、精密的非生产性固定资产，使用部门应指定专人负责操作和维护，并进行专业培训，确保操作人员熟悉资产性能和操作规程。3.使用部门应做好非生产性固定资产的日常维护保养工作，定期对资产进行清洁、检查、润滑、调试等，及时发现和排除故障，确保资产正常运行。对需要定期保养的资产，可以根据资产使用情况和保养要求，制定详细的保养计划，并做好记录。（三）资产转移1.因工作需要，非生产性固定资产在公司内部不同部门之间转移时，转出部门应填写《非生产性固定资产转移申请表》，详细说明转移资产的名称、规格型号、数量、转移原因、接收部门等信息，报资产管理部门审批。2.资产管理部门审核通过后，办理资产转移手续，通知转出部门和接收部门进行资产交接。交接双方应在《非生产性固定资产转移清单》上签字确认，明确资产交接情况。3.资产转移后，资产管理部门应及时更新资产台账和卡片信息，确保资产信息的准确性。（四）资产租赁1.公司非生产性固定资产原则上不得对外租赁。确因特殊情况需要租赁的，由使用部门提出申请，填写《非生产性固定资产租赁申请表》，详细说明租赁资产的名称、规格型号、数量、租赁期限及用途、租赁价格等，报资产管理部门审核，经公司管理层批准后实施。2.资产管理部门负责与承租方签订租赁合同，明确租赁双方的权利和义务，包括租赁资产的使用范围、租金支付方式、资产维护责任、违约责任等条款。3.在租赁期间，资产管理部门应定期对租赁资产进行检查，确保资产安全完整。承租方应按照租赁合同约定使用租赁资产，不得擅自转租、转借或改变资产用途。租赁期满后，资产管理部门应及时收回租赁资产，并进行验收。五、维护管理（一）维护计划制定1.资产管理部门应根据非生产性固定资产的使用状况、技术性能、使用年限等因素，制定年度维护计划。维护计划应明确维护内容、维护时间、维护责任人等。2.对于重要的非生产性固定资产，应制定专项维护计划，确保资产的正常运行和使用寿命。（二）维护实施1.使用部门负责按照维护计划对本部门使用的非生产性固定资产进行日常维护保养工作，并做好记录。维护记录应包括维护时间、维护内容、维护人员等信息。2.对于专业性较强的维护工作，资产管理部门可以委托专业维修单位进行。在委托维修时，应签订维修合同，明确维修内容、维修费用、维修期限、质量标准等条款。3.维修单位应按照维修合同要求进行维修，确保维修质量。维修完成后，资产管理部门应组织使用部门和相关人员进行验收，验收合格后方可支付维修费用。（三）维护费用管理1.非生产性固定资产的维护费用应按照公司财务制度规定进行核算和管理。维护费用包括日常维护保养费用、维修费用、更换零部件费用等。2.维护费用应根据维护计划和实际发生情况进行预算控制。资产管理部门应定期对维护费用进行统计分析，及时发现和解决费用超支等问题。3.对于金额较大的维修项目，应进行专项审计，确保维修费用的合理性和合规性。六、清查盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门应制定年度非生产性固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。清查盘点计划应报公司管理层批准后实施。2.清查盘点范围包括公司总部及所属各部门、分公司、子公司的所有非生产性固定资产。清查盘点时间原则上为每年[具体时间]。（二）清查盘点实施1.清查盘点工作由资产管理部门牵头，组织使用部门、财务部门等相关人员成立清查小组，对非生产性固定资产进行实地清查盘点。2.清查小组应按照清查盘点计划要求，对资产的数量、价值、使用状况等进行逐一核对，填写《非生产性固定资产清查盘点表》。清查过程中，如发现账实不符、资产损坏、丢失等情况，应及时查明原因，并进行记录。3.对于盘盈、盘亏的非生产性固定资产，清查小组应查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批后进行账务处理。（三）清查盘点报告1.清查盘点工作结束后，资产管理部门应编制非生产性固定资产清查盘点报告，报告内容包括清查盘点基本情况、清查结果、账实不符原因分析、处理建议等。2.清查盘点报告应经清查小组组长签字确认后，报公司管理层审阅。公司管理层应根据清查盘点报告，及时研究解决资产管理中存在的问题，完善管理制度，加强资产管理工作。七、处置管理（一）处置申请1.非生产性固定资产因闲置、报废、毁损、被盗等原因需要处置的，使用部门应填写《非生产性固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用状况、处置原因等信息，报资产管理部门审核。2.资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产状况，提出处置意见，报公司管理层审批。（二）处置方式1.非生产性固定资产的处置方式包括出售、报废、捐赠、调拨等。处置方式应根据资产实际状况和公司管理要求，按照国家相关法律法规和公司规定选择合适的方式。2.对于出售的非生产性固定资产，应按照市场价格进行评估，确定合理的出售价格。出售资产应签订出售合同，明确出售价格、付款方式、资产交付时间等条款。3.对于报废的非生产性固定资产，应按照国家相关规定进行鉴定，确认资产已无法使用或修复价值不大。报废资产应及时清理，做好记录，并按照规定程序进行账务处理。4.对于捐赠的非生产性固定资产，应按照公司相关规定办理审批手续，并做好捐赠记录。捐赠资产应确保资产的合法性和合规性。5.对于调拨的非生产性固定资产，应按照公司内部资产转移规定办理手续，确保资产在公司内部合理调配。（三）处置实施1.经公司管理层批准的非生产性固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施处置工作。处置过程中，应严格按照相关规定和程序进行操作，确保处置工作的公开、公平、公正。2.对于出售、报废等处置方式，资产管理部门应及时办理资产交接手续，确保资产顺利交付。对于处置收入，应按照公司财务制度规定进行核算和管理，及时足额上缴公司财务部门。3.处置工作完成后，资产管理部门应及时更新资产台账和卡片信息，确保资产信息的准确性。同时，应将处置情况报公司管理层备案。八、档案管理（一）档案收集1.资产管理部门负责收集、整理非生产性固定资产的相关档案资料，包括购置合同、发票、验收报告、使用说明书、维护记录、清查盘点报告、处置申请及审批文件等。2.档案资料应按照资产类别和时间顺序进行分类整理，确保档案资料的完整性和系统性。（二）档案保管1.资产管理部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案资料的安全保管。2.档案管理人员应定期对档案资料进行检查、核对，发现问题及时处理。对重要的档案资料应进行备份，防止档案资料丢失或损坏。（三）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅非生产性固定资产档案资料的，应填写《非生产性固定资产档案查阅申请表》，经所在部门负责人签字同意后，到资产管理部门办理查阅手续。2.档案管理人员应按照规定为查阅人员提供档案资料，并做好查阅记录。查阅记录应包括查阅时间、查阅人员、查阅内容等信息。3.非生产性固定资产档案资料原则上不得外借。确因特殊情况需要外借的，应经公司管理层批准，并办理相关借阅手续。借阅人员应在规定时间内归还档案资料，不得擅自转借或复印档案资料。九、监督检查（一）监督检查机制1.公司建立健全非生产性固定资产管理监督检查机制，定期对各部门、分公司、子公司的非生产性固定资产管理工作进行监督检查。2.监督检查内容包括管理制度执行情况、资产购置、使用、维护、清查盘点、处置等环节的工作情况、资产安全状况等。（二）检查方式1.监督检查可以采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。定期检查每年至少进行一次，不定期抽查根据工作需要随时进行，专项检查针对特定问题或重点领域进行。2.在监督检查过程中，检查人员应深入实际，查