2026年财经法规与会计实务会计专业资格考试题库

2026年财经法规与会计实务会计专业资格考试题库单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国会计法》规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.客户名单2.某企业2025年12月31日银行存款余额为500万元，其中有一笔未达账项为银行已收、企业未收的款项50万元，则企业实际可动用的银行存款为（）。A.500万元B.550万元C.450万元D.500万元（银行对账单口径）3.根据《企业会计准则——收入》的规定，企业销售商品并保留退货权的情况下，应在（）确认收入。A.签订销售合同日B.商品发出日C.客户提出退货申请日D.退货期满日4.某公司2025年发生管理费用100万元，其中含支付给高管人员的工资20万元，根据《企业会计准则》的规定，该部分费用应在（）科目核算。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.营业外支出5.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.销售商品收入B.利息收入C.股息、红利收入D.国债利息收入6.某企业2025年发生交易性金融资产公允价值变动收益50万元，根据《企业会计准则》的规定，该收益应在（）科目核算。A.营业外收入B.投资收益C.公允价值变动损益D.资产处置损益7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%8.某公司2025年发生固定资产修理费用10万元，根据《企业会计准则》的规定，该费用应在（）科目核算。A.管理费用B.销售费用C.营业外支出D.在建工程9.根据《中华人民共和国会计法》规定，单位负责人对本单位的（）工作负责。A.会计核算B.会计监督C.会计管理D.以上都是10.某企业2025年12月31日应收账款余额为200万元，其中坏账准备计提比例为5%，则企业应计提的坏账准备金额为（）。A.10万元B.20万元C.5万元D.0万元多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业会计准则——固定资产》的规定，下列项目中，属于固定资产初始计量内容的有（）。A.购买价款B.运输费用C.安装费用D.增值税进项税额2.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。A.独立从事咨询服务的收入B.工资薪金所得C.报刊杂志稿费所得D.设计服务收入3.某企业2025年发生以下业务：（1）销售商品收入100万元；（2）接受捐赠收入20万元；（3）处置固定资产净收益30万元；（4）罚款收入10万元。根据《企业会计准则》的规定，下列项目中，属于营业外收入的有（）。A.销售商品收入B.接受捐赠收入C.处置固定资产净收益D.罚款收入4.根据《中华人民共和国会计法》规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.银行对账单5.某企业2025年发生以下业务：（1）销售商品收入100万元，增值税销项税额13万元；（2）提供咨询服务收入50万元，增值税销项税额6万元；（3）销售固定资产收入80万元，增值税销项税额9万元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列项目中，属于应税服务的有（）。A.销售商品收入B.提供咨询服务收入C.销售固定资产收入D.接受捐赠收入判断题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国会计法》规定，会计人员必须取得会计从业资格证书才能从事会计工作。（）2.企业发生的交易性金融资产公允价值变动损益应计入当期利润。（）3.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人综合所得的税率范围为3%至45%。（）4.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）5.企业发生的固定资产修理费用应计入管理费用。（）6.根据《企业会计准则——收入》的规定，企业销售商品并保留退货权的情况下，应在商品发出日确认收入。（）7.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的收入总额包括营业外收入。（）8.企业发生的财务费用应计入营业外支出。（）9.根据《中华人民共和国会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）10.企业发生的资产减值损失应计入当期利润。（）答案及解析单项选择题1.D解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与会计核算有关的资料，客户名单不属于会计档案范畴。2.C解析：企业实际可动用的银行存款为账面余额减去未达账项，即500-50=450万元。3.D解析：根据《企业会计准则——收入》的规定，企业销售商品并保留退货权的情况下，应在退货期满日确认收入。4.B解析：支付给高管人员的工资属于管理费用范畴。5.D解析：国债利息收入属于免税收入，其他选项均属于应税收入。6.C解析：交易性金融资产公允价值变动收益应计入公允价值变动损益科目。7.D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。8.A解析：固定资产修理费用属于管理费用范畴（若为专项修理则计入在建工程）。9.D解析：根据《中华人民共和国会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。10.A解析：企业应计提的坏账准备金额为200×5%=10万元。多项选择题1.A、B、C、D解析：固定资产初始计量包括购买价款、运输费用、安装费用以及增值税进项税额（抵扣凭证齐全时）。2.A、C、D解析：劳务报酬所得包括独立从事咨询服务的收入、报刊杂志稿费所得、设计服务收入，工资薪金所得属于综合所得范畴。3.B、D解析：营业外收入包括接受捐赠收入、罚款收入，销售商品收入和处置固定资产净收益属于主营业务收入和资产处置收益。4.A、B、C、D解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表以及银行对账单等。5.A、B解析：销售商品收入和提供咨询服务收入属于应税服务，销售固定资产收入属于混合销售行为（需区分是否属于增值税应税范围），接受捐赠收入不属于应税服务。判断题1.√解析：根据《中华人民共和国会计法》规定，会计人员必须取得会计从业资格证书才能从事会计工作。2.√解析：交易性金融资产公允价值变动损益应计入当期利润。3.√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人综合所得的税率范围为3%至45%。4.√解析：小规模纳税人不得开具增值税专用发票。5.×解析：固定资产修理费用属于管理费用范畴（若为专项修理则计入在建工程）。6.×解析：根据《企业会计准则——收入》的规定，企业销售商品并保留退货权的情况下，应在退货期满日确认收入。7.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的收入总额包括营业外收入