成本管理考核制度

PAGE成本管理考核制度一、总则（一）目的为加强公司成本管理，规范成本管理行为，提高成本管理水平，确保公司经营目标的实现，特制定本成本管理考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各项目及全体员工。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司成本管理目标为导向，明确各部门、各岗位的成本管理责任和考核标准。2.全面覆盖原则：涵盖公司成本管理的全过程，包括成本预算、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等环节。3.客观公正原则：考核依据充分、数据准确，考核过程公开透明，确保考核结果客观公正。4.激励约束原则：通过考核，对成本管理工作表现优秀的部门和个人给予奖励，对成本管理不力的部门和个人进行约束和处罚。二、成本管理职责分工（一）成本管理领导小组公司成立成本管理领导小组，由公司总经理担任组长，各副总经理担任副组长，各部门负责人为成员。成本管理领导小组负责制定公司成本管理战略和目标，审议成本管理相关制度和政策，协调解决成本管理工作中的重大问题。（二）成本管理部门公司设立成本管理部门，负责成本管理的日常工作。成本管理部门的主要职责包括：1.制定和完善成本管理制度和流程，组织实施成本管理工作。2.编制成本预算，分解成本指标，下达成本控制任务。3.监控成本执行情况，及时发现和解决成本管理中的问题。4.组织成本核算，编制成本报表，提供成本分析报告。5.参与成本管理相关决策，提供成本数据支持和建议。6.对各部门成本管理工作进行指导、监督和考核。（三）各部门职责1.生产部门：负责本部门的成本管理工作，严格执行成本预算和成本控制措施，降低生产成本。2.采购部门：负责采购成本的管理，选择优质供应商，降低采购价格，控制采购费用。3.销售部门：负责销售成本的管理，制定合理的销售策略，控制销售费用，提高销售利润。4.研发部门：负责研发成本的管理，优化研发流程，降低研发费用，提高研发效率。5.财务部门：负责成本核算和成本分析工作，提供准确的成本数据和分析报告，为成本管理决策提供支持。6.人力资源部门：负责员工薪酬成本的管理，合理制定薪酬政策，控制人工成本。7.行政部门：负责行政费用的管理，控制办公费用、差旅费等行政支出。三、成本预算管理（一）预算编制原则1.准确性原则：成本预算应根据公司经营目标、市场情况和历史数据等，进行科学合理的预测和编制，确保预算数据准确可靠。2.全面性原则：成本预算应涵盖公司所有成本项目，包括生产成本、采购成本、销售成本、研发成本、管理费用、财务费用等，确保预算的全面性。3.可行性原则：成本预算应结合公司实际情况，充分考虑各种因素的影响，确保预算具有可行性和可操作性。4.动态性原则：成本预算应根据市场变化、公司战略调整等因素，及时进行调整和修订，确保预算的动态性和适应性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：成本管理部门根据公司年度经营目标，下达成本预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的成本预算草案，并提交给成本管理部门。3.成本管理部门审核预算草案：成本管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通协调，提出修改意见。4.预算草案汇总平衡：成本管理部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，进行综合平衡，形成公司成本预算草案。5.预算草案审批：公司成本预算草案提交成本管理领导小组审议，经公司总经理批准后，下达执行。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：成本管理部门将公司成本预算指标分解到各部门、各项目，明确各部门、各项目的成本控制目标。2.预算执行跟踪：各部门按照分解后的预算指标，组织实施成本管理工作。成本管理部门定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度和偏差情况。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇市场变化、公司战略调整等因素，导致原预算指标无法实现时，各部门应及时提出预算调整申请，经成本管理部门审核、成本管理领导小组审议、公司总经理批准后，进行预算调整。四、成本控制管理（一）成本控制目标1.生产成本控制目标：通过优化生产流程、提高生产效率、降低原材料消耗等措施，降低生产成本。2.采购成本控制目标：通过选择优质供应商、谈判采购价格、控制采购数量等措施，降低采购成本。3.销售成本控制目标：通过制定合理的销售策略、控制销售费用等措施，降低销售成本。4.研发成本控制目标：通过优化研发流程、合理安排研发资源等措施，降低研发成本。5.管理费用控制目标：通过精简管理机构、控制办公费用、差旅费等行政支出，降低管理费用。6.财务费用控制目标：通过合理安排资金、优化融资结构等措施，降低财务费用。（二）成本控制措施1.建立成本控制标准：成本管理部门根据公司成本控制目标，制定各项成本控制标准，明确成本控制的范围、方法、流程等。2.实施成本控制措施：各部门按照成本控制标准，采取有效的成本控制措施，如成本定额管理、成本预算控制、成本核算分析等，确保成本控制目标的实现。3.成本控制监督检查：成本管理部门定期对各部门成本控制措施的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正成本控制中的问题。4.成本控制考核评价：成本管理部门对各部门成本控制工作进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极开展成本控制工作。五、成本核算管理（一）核算原则1.合法性原则：成本核算应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.可靠性原则：成本核算应真实、准确、完整地反映公司的成本情况。3.相关性原则：成本核算应与公司的经营管理活动相关，为公司的决策提供有用的成本信息。4.分期核算原则：成本核算应按照会计期间进行分期核算，确保成本信息的及时性和可比性。（二）核算方法1.品种法：适用于大量大批单步骤生产的产品成本核算。2.分批法：适用于单件、小批生产的产品成本核算。3.分步法：适用于大量大批多步骤生产的产品成本核算。4.作业成本法：适用于间接费用占比较大、生产过程复杂、产品多样化程度高的企业成本核算。（三）核算流程1.确定成本核算对象：根据公司的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。2.设置成本核算账户：根据成本核算对象和成本核算方法，设置成本核算账户。3.归集和分配成本费用：按照成本核算方法，将各项成本费用归集和分配到成本核算对象中。4.计算产品成本：根据成本核算对象和成本核算方法，计算产品成本。5.编制成本报表：根据成本核算结果，编制成本报表，反映公司的成本情况。六、成本分析管理（一）分析目的通过成本分析，揭示成本变动的原因和规律，为公司成本管理决策提供依据，促进公司成本管理水平的提高。（二）分析内容1.成本构成分析：分析各项成本在总成本中的占比情况，了解成本结构。2.成本变动分析：分析成本变动的趋势和原因，找出成本变动的主要因素。3.成本效益分析：分析成本与效益之间的关系，评估成本投入的合理性。4.成本控制效果分析：分析成本控制措施的执行效果，评估成本控制的有效性。（三）分析方法1.比较分析法：将本期实际成本与上期实际成本、预算成本等进行比较，分析成本变动情况。2.比率分析法：计算各项成本指标的比率，如成本利润率、成本费用率等，分析成本效益情况。3.因素分析法：分析影响成本变动的各种因素，确定各因素对成本变动的影响程度。（四）分析报告成本管理部门定期编制成本分析报告，提交给公司管理层和各部门。成本分析报告应包括成本分析的目的、内容、方法、结果等，提出改进成本管理的建议和措施。七、成本考核管理（一）考核指标1.成本预算完成率：考核各部门成本预算的完成情况。2.成本降低率：考核各部门成本控制的效果。3.成本费用率：考核各部门成本费用的控制情况。4.成本效益指标：考核各部门成本投入与效益产出的关系。（二）考核周期成本考核分为月度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，年度考核于次年1月进行。（三）考核程序1.数据收集：成本管理部门负责收集各部门的成本数据，包括成本预算执行情况、成本核算数据、成本分析报告等。2.指标计算：成本管理部门根据收集的数据，计算各部门的考核指标得分。3.考核评价：成本管理部门根据考核指标得分，对各部门的成本管理工作进行考核评价，确定考核等级。4.结果反馈：成本管理部门将考核结果反馈给各部门，并与部门负责人进行沟通。5.结果应用：公司根据考核结果，对成本管理工作表现优秀的部门和个人给予奖励，对成本管理不力的部门和个人进行约束和处罚。（四）奖励与处罚1.奖励：对成本管理工作表现优秀的部门和个人，公司给予以下奖励：颁发荣誉证书。给予一定的物质奖励。在晋升、评优