建立健全成本考核制度

PAGE建立健全成本考核制度一、总则（一）目的为加强公司成本管理，规范成本核算，提高成本信息的准确性和及时性，强化成本控制意识，确保公司战略目标的实现，特制定本成本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各项目及全体员工在成本管理活动中的考核与评价。（三）基本原则1.全面性原则成本考核应涵盖公司成本管理的全过程，包括成本预算编制、成本控制执行、成本核算分析等各个环节，确保对成本管理工作进行全面、系统的评价。2.客观性原则考核指标应客观、明确、可量化，考核数据应真实、准确、可靠，避免主观随意性，以保证考核结果的公正性和可信度。3.及时性原则成本考核应及时进行，以便及时发现问题、总结经验教训，采取有效措施进行改进。对于成本管理过程中的异常情况应及时跟踪和反馈，确保成本管理工作的有效性。4.激励性原则通过合理设置考核指标和奖惩措施，充分调动员工参与成本管理的积极性和主动性，鼓励员工挖掘降低成本的潜力，实现公司与员工的共同发展。二、成本考核的组织与职责（一）成本考核领导小组成立以公司总经理为组长，财务总监为副组长，各部门负责人为成员的成本考核领导小组。负责制定成本考核制度、审批成本考核方案、审议考核结果、协调解决考核过程中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责制定成本核算办法，规范成本核算流程，确保成本数据的准确收集和整理。2.定期编制成本报表，为成本考核提供数据支持。3.参与成本考核指标的设定和考核方案的制定，对考核数据进行审核和分析。4.根据考核结果，提出成本管理改进建议，并跟踪落实情况。（三）各部门职责1.负责本部门成本预算的编制、执行和控制，确保各项成本费用符合预算要求。2.建立健全本部门成本管理台账，及时记录和反映成本发生情况。3.配合财务部门做好成本核算和考核工作，提供相关成本数据和资料。4.根据成本考核结果，分析本部门成本管理中存在的问题，制定改进措施并组织实施。三、成本考核指标体系（一）成本预算执行率1.定义成本预算执行率=实际发生成本/预算成本×100%2.计算方法实际发生成本为各部门在考核期内实际发生的各项成本费用总和，预算成本为年初下达的部门成本预算指标。3.考核标准成本预算执行率达到100%为达标，每低于100%一个百分点，扣减相应考核分数；高于100%的，超出部分按一定比例进行奖励。（二）成本降低率1.定义成本降低率=（预算成本实际成本）/预算成本×100%2.计算方法预算成本和实际成本的计算口径与成本预算执行率相同。3.考核标准成本降低率达到公司下达的目标值为达标，每超过目标值一个百分点，给予相应加分；未达到目标值的，扣减相应考核分数。（三）单位产品成本1.定义单位产品成本=总成本/产品产量2.计算方法总成本为生产某产品所发生的各项成本费用总和，产品产量为考核期内该产品的实际产量。3.考核标准单位产品成本低于公司设定的标准值为达标，每降低一个单位，给予相应加分；高于标准值的，扣减相应考核分数。（四）成本费用结构合理性1.定义通过分析各项成本费用占总成本的比重，评估成本费用结构是否合理。2.计算方法各项成本费用占总成本比重=某项成本费用金额/总成本金额×100%3.考核标准各项成本费用占比应符合公司成本管理目标和行业合理水平。如某项成本费用占比过高或过低，且无合理原因，扣减相应考核分数。（五）成本核算准确率1.定义成本核算准确率=（正确核算的成本金额/应核算的成本金额）×100%2.计算方法正确核算的成本金额为财务部门经审核确认核算无误的成本金额，应核算的成本金额为考核期内实际发生的全部成本金额。3.考核标准成本核算准确率达到98%及以上为达标，每低于98%一个百分点，扣减相应考核分数。四、成本考核的实施（一）考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，季度考核于季度末次月上旬进行，年度考核于次年1月中旬进行。（二）考核数据收集1.财务部门负责收集各部门的成本核算资料、费用报销凭证、资产变动记录等相关数据。2.各部门应在规定时间内将本部门成本管理相关数据报送财务部门，确保数据的真实性、完整性和及时性。（三）考核评分1.财务部门根据收集的考核数据，按照成本考核指标体系计算各部门的考核得分。2.考核得分=∑（各项考核指标得分×相应权重）各项考核指标权重根据公司成本管理重点和目标确定，原则上成本预算执行率、成本降低率权重较高，其他指标权重相对较低。（四）考核结果反馈1.财务部门在考核结束后，及时将考核结果反馈给各部门。考核结果应包括各项考核指标得分、总分、排名情况以及与上期考核结果的对比分析。2.各部门如对考核结果有异议，应在收到考核结果反馈后的[X]个工作日内，向财务部门提出书面申诉。财务部门应在接到申诉后的[X]个工作日内进行复查，并将复查结果反馈给申诉部门。五、成本考核的奖惩措施（一）奖励措施1.对于在成本管理工作中表现突出，成本考核成绩优秀的部门和个人，公司给予以下奖励：颁发荣誉证书，在公司内部进行表彰。给予一定金额的奖金奖励，奖金金额根据考核成绩和贡献大小确定。在晋升、调薪、培训等方面给予优先考虑。2.对成本管理创新有显著贡献，提出合理化建议并被公司采纳，有效降低成本的部门和个人，给予专项奖励，奖励金额根据实际节约成本金额的一定比例确定。（二）惩罚措施1.对于成本考核成绩未达标的部门，公司给予以下惩罚：部门负责人向公司管理层作出书面检讨。根据考核结果，扣减部门负责人及相关责任人的绩效奖金。对连续两个考核期未达标的部门，进行内部整顿，调整部门负责人或采取其他整改措施。2.对于成本管理工作中存在严重违规行为，给公司造成重大损失的部门和个人，除扣减绩效奖金外，还将依法依规追究其责任。六、成本考核结果的应用（一）与绩效奖金挂钩将成本考核结果与员工绩效奖金直接挂钩，根据考核得分确定绩效奖金发放比例。具体挂钩方式如下：考核得分区间|绩效奖金发放比例|[90分及以上]|120%[8089分]|110%[7079分]|100%[6069分]|80%[60分以下]|50%（二）作为员工晋升与调薪的参考在员工晋升、调薪时，成本考核结果作为重要参考依据之一。对于成本管理能力强、考核成绩优秀的员工，在同等条件下优先晋升和调薪；对于成本考核成绩较差的员工，晋升和调薪将受到限制。（三）指导成本管理改进通过对成本考核结果的分析，找出公司成本管理中存在的薄弱环节和问题，为制定成本管理改进措施提供依据。针对考核中发现的共