财政与税务基础模拟练习题

1、文档编码 : CB5Z8P10V8Z10 HW10M4O8P1N4 ZM2L8V3R1N6财政与税务基础模拟练习题一、名词说明1、财政、财政收入、流转税、税收制度、财政政策二、填空题1. 我国现行税率的三种主要形式包括 . 和；2. 凡在我国境内销售货物或者供应 . 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人；3. 消费税的纳税人是在我国境内从事生产. 和进口应税消费品的单位和个人；4. 企业发生年度亏损的,可用下一纳税年度的所得补偿；下一纳税年度的所得不足补偿的,可以逐年连续补偿,但是连续补偿期限最长不得超过年；,减除成本 . 费用和后的余额；5. 个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的

2、6. 土地增值税实行税率；三、单项选择题、税收具有固定性；这里的“ 固定性” 是指（）；A. 税收的征收对象、范畴、比例是永久不变的B. “ 固定” 并非一成不变,如需要变更,在法律答应的范畴内即可随时变更C.征税前就以法律形式将征税对象及征收数额确定下来,不经国家批准不能任凭变更D.税收的数额是固定的、我国所得税的显著特点是（）；A.表达公平原就,全部企业和农夫都要依法纳税 B. 表达奉献精神,不论收入高低,纳税越多越好 C. 高收入者多纳税,低收入者少纳税 D. 高收入、低收入和无收入者一视同仁,依法征收、以下纳税人中,按规定可以领购使用增值税专用发票的是 ；A.增值税小规模纳税人 B.

3、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人C.增值税一般纳税人 D 不能向税务机关供应有关增值税税务资料的纳税人、依据营业税法律制度的规定,以下各项收入中,免征营业税的是 ；A.某科研单位取得的技术转让收入 B. 某冰箱厂取得的商标权转让收入C.某房地产公司取得的商品房销售收入 D. 某歌厅为顾客供应消遣服务取得的收入、 . 我国企业所得税适用的税率属于 ；A.比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率、依据企业所得税法律制度的规定,以下各项中,在运算应纳税所得额时准予按确定比例扣除的公益、救济性捐赠是 ； A.纳税人直接向某学校的捐赠 B. 纳税人通过企业向自然灾难地区的捐赠

4、C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠、 . 依据企业所得税暂行条例及其实施细就的规定,企业所得税的征收方法是（）；A.按月征收 B. 按季计征,分月预缴 C. 按季征收 D. 按年计征,分月或分季预缴、依据发票治理方法及其实施细就的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的储存期限是 ； A.3 年 B.5年 C.10年 D.15年化妆品 D.粮食白酒、消费税实行从量定额计税的税目是（）；A. 啤酒 B.汽车轮胎 C.、以下所得中,一次收入畸高的,要加成征收个人所得税的是 ；A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得C. 偶然所得 D.劳务酬劳所得四、判定题

5、1 1. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不征收增值税； （）2. 企业所得税纳税人享受企业所得税免税待遇的,在免税期间无需办理纳税申报；3. 价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税；（）4. 以暴力、威逼方法拒不缴纳税款的,是抗税；（）5. 纳税人与负税人通常是一样的；（） 6. 税收是国家取得财政收入的基本形式；（7. 房产税的征税范畴是指开征房产税的地理区域,只在城市征收；（）8. 税收行政法规由国务院制定；（）10. 购买完印花税票就表示已经完税；（）9. 纳税人在生产经营期间的利息支出,在运算应纳税所得税时,可以按实际发生数扣除；五、简答题1. 简述税收的分

6、类；2. 个人所得税的征税范畴；影响财政收入规模的因素有哪些？六、案例分析运算题1. 某生产企业 增值税一般纳税人 8 月份发生以下业务：1 购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的销售额 付货款并已验收入库；支付运输费 30 000 元；1 000 000 元,税额 170 000 元,已支2 批发销售一批货物,开具的专用发票上注明的销售额 800 000 元；3 销售给商场 小规模纳税人 货物一批,开具的专用发票上注明的销售额 300 000 元；【要求】依据以上资料,运算该生产企业应缴纳的增值税；2. 下表为经税务机关审定的某国有企业8 年应纳税所得税额情形,假设该企业始终执行

7、5 年亏损补偿规定（税率为： 33%）；年度某国有企业 2022-2022 年应纳税所得额2022 （单位：万元）2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 应纳税所得额-100 20 -40 20 20 30 -20 80 实际应纳税所得额【要求】（1）运算该企业 8 年间每年的实际应纳税所得额是多少（填入表格）？（2）运算应纳所得税税额；2 参考答案一名词说明： （略）二、填空题：1. 比例税率定额税率累进税率2. 加工 修理修配3. 托付加工缺失4.5 年5. 收入总额6. 四级超率累进税率三、单项选择：题号1 2 3 4 5 6 错7 8 9 10 答案D B D 四、判定题（共10 题,每题 1 分）对 7.错 8.错 9.错 10.1. 错 2.错 3.错 4. 对 5. 错 6.五、简答题：（略）六、案例分析运算题1. 解：（1）运算本月销项税额：本月不含税销售额8000003000001100000（元）本月销项税额 1100000 17% 187000（元）（2）运算本月可抵扣的进项税额：本月可抵扣的进项税7% 172100（元）（3）运算本月应纳增值税额：本月应纳增值税额187000172100=14900（元）2. 解：（1）某国有企业 2022-2022 年应纳税所得额2022 （单位：万元）2022